Заявление на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры

Содержание статьи:

Заявление на имущественный вычет при покупке квартиры

Начальнику Инспекции ФНС России
№ 00 по Санкт-Петербургу
от Иванова Ивана Ивановича
проживающего(ей) по адресу:

город, улица, дом, квартира
ИНН:0000000000

Заявление
о предоставлении имущественного налогового вычета

В соответствии с положениями пп. 2 п. 1, п. 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу по доходам 200__ года предоставить мне имущественный налоговый вычет по суммам, затраченным на приобретение:

дома (строительство дома),

земельного участка с жилым домом,

расположенного по адресу: _____________________________________
________________________________________________________________________
в размере __________________________ рублей.

Прилагаю следующие документы:
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________
___________________________________________________________

__________________ _______________________
дата подпись

Образец заявления в формате Word можно скачать с сайта ФНС. Этот образец является предельно общим. В зависимости от ситуации заявление детализируется более подробно. В образцах заявлений налоговых инспекций иногда также указываются паспортные данные и телефон налогоплательщика. Эти сведения не являются обязательными.

Образец заявления на налоговый вычет при покупке квартиры

НДФЛ – подоходный налог, взимаемый с прибыли граждан. Он распространяется на все группы работающих физических лиц, и в соответствии с законодательством, равен тринадцати процентам.

НК РФ включает в себя ряд оснований, по которым можно получить часть от уплаченного налога. Для этого в инспекцию по месту регистрации нужно сдать заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Порядок получения

Получить налоговый вычет имеют право нижеприведенные категории населения:

  • граждане России;
  • пенсионеры;
  • несовершеннолетние дети.

Чтобы получить возврат НДФЛ, необходимо собрать пакет документов вместе с заявлением в 2018 году, заполнить декларацию, сдать это в налоговые органы, дождаться решения.

Если оно положительное, то в течение некоторого времени средства будут переведены на указанный банковский счет. При вынесении отрицательного решения его можно обжаловать.

Отдельное внимание необходимо уделить гражданам пенсионного возврата. Фактически они также имеют право на получение налогового вычета при приобретении недвижимости, однако имеется небольшой нюанс.

Пенсионеры в РФ не уплачивают подоходный налог, следовательно, в течение трех лет после выхода на заслуженный отдых они уже не смогут получить возврат.

Его могут оформить только те пенсионеры, которые после выхода на пенсию в продолжение трех лет приобрели квартиру.

Правовая база

Получение возврата НДФЛ детально регламентируется законодателем.

На основании её положений, получить возврат можно в следующих случаях:

  • при реализации жилой площади (может быть продана только доля квартиры или дома);
  • при продаже земельной территории;
  • при участии в долевом строительстве;
  • при погашении процентов по ипотечной программе, используемой для покупки квартиры.

Более того, НК РФ регламентирует порядок оформления вычета.

Если был приобретен надел земли ИЖС, то подавать заявление на возврат можно только после возведения дома и регистрации на него права собственности.

Какие документы необходимы?

Чтобы получить обратно долю подоходного налога, необходимо собрать следующие документы:

  1. Соглашение о приобретении квартиры. Здесь важно учитывать, что с 2018 года в сумму вычета включаются затраты на строительные и отделочные работы. Если вы покупаете недвижимость, зная, что придется потратиться на отделку, то включите этот пункт в договор.
  2. Свидетельство, подтверждающее права собственности на объект.
  3. Документация, указывающая на произведенные расходы (чеки, квитанции и т.д.).
  4. Декларация 3-НДФЛ.

Помимо основного перечня, могут потребоваться дополнительные документы.

Например, если имущество покупается родителями для детей, которые не достигли восемнадцати лет, то прилагается свидетельство рождения.

Все перечисленные документы могут быть поданы только вместе с заявлением и декларацией, заполненной по соответствующей форме.

Заявление на вычет 3-НДФЛ при покупке квартиры

Заявление о возврате доли подоходного налога является обязательным документом, необходимым для подачи пакета бумаг работодателю или в налоговые органы.

Именно поэтому к его составлению необходимо относится серьезно.

Если квартира была приобретена по ипотечной программе, то заявление составляют на возврат НДФЛ по основанию – «уплата процентов по ипотеке».

При этом к документации нужно приложить:

  • договор с банковской организацией;
  • квитанции, подтверждающие выплату процентов.

В остальном заявление ничем не будет отличаться от других.

Как написать правильно?

Одна из причин, по которым руководство налоговых органов выносит отказ в выплате вычета, является неправильное составление заявления.

Граждане по своему неведению допускают массу ошибок, указывая ненужные сведения или пропуская наиболее важные.

Обусловлено это тем, что законодательство не устанавливает конкретного образца заявления – оно составляется в произвольной форме.

Что касается заявления, то при его составлении необходимо учитывать множество рекомендаций.

Приведем лишь некоторые из них:

  • пишите аккуратным и разборчивым почерком, иначе документ не будет принят на рассмотрение;
  • не забудьте проставить подпись и дату в конце бумаги;
  • перед составлением заявления уточните номер налоговой инспекции (по месту регистрации);
  • нельзя указывать лишних и ненужных сведений (ориентируйтесь на бланк, представленный ниже).

Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку? Смотрите тут.

Содержание

Заявление на вычет 3-НДФЛ при покупке квартиры содержит в себе следующие сведения:

  • наименование физического лица, которому направляется документ;
  • сведения о заявителе;
  • текст документа с просьбой вернуть часть НДФЛ;
  • основание для получения возврата;
  • наименование и месторасположение банковской организации;
  • банковские реквизиты.

Вся информация, указываемая в заявлении, должна соответствовать действительности, поскольку налоговые органы проводят камеральную проверку документов.

Бланк заявления состоит из «шапки» документа. В ней указывается гражданин, кому направляется бумага, – Начальнику Инспекции № (номер указывается самостоятельно, помните, что она подается по месту регистрации). Затем указывается от кого поступило заявление, адрес, номер ИНН.

Следующий шаг – составление текста документа:

  • первые строки должны выглядеть так «Прошу вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 20__ год по основанию (приобретение жилой площади, строительство дома и т.д.) в размере ___ рублей»;
  • далее необходимо перечислить сведения о банке, начинать следующий абзац необходимо со слов «Возврат перевести на банковский счет № , который открыт в (указывается название банковской организации, месторасположение и её реквизиты).

Примерный бланк заявления на получение налогового вычета можно скачать тут.

Обязательно проставляется дата и подпись, иначе заявление не будет рассматриваться. Что касается даты, то указывается время подачи документа, а не его составления.

К сожалению, многие граждане допускают в этом ошибку, поэтому его приходится составлять повторно.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку? Читайте здесь.

Где оформить налоговый вычет при покупке квартиры? Подробная информация в этой статье.

Образец заявления на вычет при покупке квартиры отличается от бланка тем, что его графы заполнены. Это позволяет гражданину правильно составить документ и не допустить ошибку при его написании.

Образец заполнения заявления на получение налогового вычета представлен здесь.

Итак, к составлению заявления на оформление возврата НДФЛ необходимо подходить ответственно. В случае неправильного составления налоговой службой будет вынесен отказ.

Конечно, его можно будет исправить, но это связано с тратами личного времени и увеличением срока выплаты. Чтобы не допустить ошибок, необходимо принимать во внимание перечисленные советы.

На видео о необходимых документах для возврата налога

Имущественный вычет у работодателя

Что необходимо для получения налогового уведомления?

Как получить имущественный вычет у работодателя? Если вы купили квартиру, например, в январе 2018 года, то вам не надо ждать окончания 2018 года для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ, вы имеете право в 2018 году обратиться к вашему работодателю, чтобы он вам предоставил налоговый вычет.

Стоит обратить внимание, что работодатель не будет проверять документы, подтверждающие возникшее право на имущественный вычет (он не вправе это делать). Работодатель обязан предоставить имущественный налоговый вычет своему работнику только на основании налогового уведомления.

Налоговое уведомление – это документ, который выдается налоговой инспекцией и подтверждает право гражданина на имущественный налоговый вычет. Основание – п. 3 ст. 220 НК РФ. Форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 г. № ММ-7-3/714@.

Что необходимо для получения налогового уведомления?

Чтобы получить налоговое уведомление гражданин должен обратиться в налоговый орган, и предоставить следующие документы:

  1. Заявление (письменная форма), в котором будут указаны паспортные данные, адрес, ИНН (при его наличии), размер имущественного налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры (дома, долей в них) или на строительство нового жилья;
  2. Копии всех документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет(свидетельство о праве собственности, в случае приобретения дома, квартиры, долей в них; акт приема-передачи, в случае приобретение квартиры в новостройке; документы на уплату процентов, если жилье приобреталось в кредит; платежные документы);
  3. Справку с места работы, в которой надо обязательно указать реквизиты работодателя. Это ИНН, КПП, название компании (или ФИО индивидуального предпринимателя), адрес местонахождения, телефон.

Также следует помнить, что сдавать в налоговый орган нужно копии документов, а вот принести с собой на проверку надо подлинники. Инспектор на месте сверит данные и вернет подлинники, а копии оставит себе. Лучше будет, если гражданин составит реестр передаваемых документов в двух экземплярах, на одном из которых налоговый инспектор поставит отметку о принятии пакета документов.

Можно сдать документы и без реестра, отметив все передаваемые документы непосредственно в заявлении как приложение. Помните, если сдается копия документа, а не подлинник, то так в приложении и надо указывать, что это копия, например, «копия свидетельства о праве собственности».

После сдачи документов в налоговый орган гражданин ждет, когда инспектор проверит все документы. Если будут выявлены ошибки или несоответствия, возникнут вопросы, то необходимо будет уточнить данные или представить копии дополнительных документов.

Срок проверки документов составляет 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета.

И вот когда налоговый орган выдаст налоговое уведомление, тогда и можно будет получить имущественный налоговый вычет у работодателя. Для налогового агента (работодателя) налоговое уведомление будет служить основанием для предоставления налогового вычета.

Причем работодатель не вправе дополнительно проводить проверку документов, подтверждающих приобретение жилья.

Образец заявления на получение имущественного налогового вычета у работодателя

В ИФНС ______________

Паспортные данные (при отсутствии ИНН) _____________________

Прошу выдать (или выписать по адресу …) налоговое уведомление на право получения имущественного налогового вычета у налогового агента в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Сведения об объекте недвижимости:

– наименование объекта _____________________ (указать, что было приобретено: квартира, например, или доли в праве собственности на квартиру…)

– размер доли собственности ___________________(указать долю)

Размер имущественного налогового вычета, направленного на:

– новое строительство ________ руб.

– приобретение объекта ________ руб.

– погашение процентов по целевым займам (кредитам) ________ руб.

Год использования имущественного налогового вычета: _______

Данные о работодателе (налоговом агенте), которому передается уведомление:

1. Договор купли-продажи (копия)

2. Свидетельство о праве собственности (копия)

3. Акт приема-передачи квартиры (при строительстве) (копия)

4. Платежные документы (копия)

6. Реквизиты предприятия

7. Копия документа, подтверждающего распределение долей (если имущество приобретено в общую долевую или общую совместную собственность).

8. Справка с работы.

«___» _____ 2018 года ________________ (расшифровка подписи)

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Существует два варианта получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры/дома:

через налоговую инспекцию (процесс получения вычета через налоговую инспекцию описан здесь: «Процесс получения налогового вычета через налоговую инспекцию»);

через работодателя (процесс получения вычета через работодателя мы и рассмотрим в данной статье).

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета (хотя при этом стоить отметить, что право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год).

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию (информацию о том, когда возникает право на имущественный вычет, Вы можете найти в нашей статье «Когда возникает право на имущественный налоговый вычет?»).

Рассмотрим, какие шаги Вам нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя:

1) Вам необходимо собрать пакет документов на вычет.

Список документов в случае получения вычета через работодателя в большинстве своем аналогичен списку при получении вычета через налоговую инспекцию и подробно описан нами здесь «Документы для получения налогового вычета при покупке квартиры/дома».

При этом стоит отметить несколько отличий:

— Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

— у Вас будет другой формат заявления (со всеми данными налогового агента). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Заявление о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

2) После того, как документы на вычет собраны, Вам нужно подать их в налоговую инспекцию по месту Вашей прописки (лично или почтой) для подтверждения права вычета. В течение 30-ти дней после подачи документов (абз.3 п.3 ст.220 НК РФ) налоговый орган должен выдать Вам Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет.

3) После того как Вы получили уведомление, подтверждающее вычет, от налоговой инспекции, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.

4) С момента подачи заявления и уведомления в бухгалтерию, все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. При этом, начиная с месяца подачи документов, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, и, соответственно, на руки Вы будете получать на 13% большую сумму заработной платы, чем обычно. Это будет происходить до исчерпания суммы вычета или до конца календарного года (в зависимости от того, что наступит ранее).

Пример: Рыжов С.М. приобрел в феврале 2018 года квартиру. После подготовки всех необходимых для получения вычета документов он обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением. В марте 2018 года налоговая инспекция выдала Рыжову С.М. уведомление, подтверждающее право на вычет. Рыжов С.М. передал уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета своему работодателю. С марта 2018 года Рыжов С.М. начал получать заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

В примере, приведенном в предыдущем разделе, видно, что налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в марте.

В связи с этим актуальным является вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Контролирующие органы неоднократно меняли свою позицию по этому вопросу. До 2017 года позиция Министерства финансов Российской Федерации была следующая: налогоплательщик может начать получать имущественный вычет только с месяца, в котором обратился с заявлением и уведомлением к работодателю, а по окончании календарного года вправе вернуть уплаченный налог за остальные месяцы, путем подачи декларации 3-НДФЛ (Письма Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15541, от 20.07.2015 № 03-04-05/41417, а также Определение ВС РФ от 26.12.2014 N 304-КГ 14-6337).

Однако, в 2017 году мнение налоговых органов изменилось. Согласно текущей позиции, работодатель может вернуть налог с начала года, независимо от того, в каком месяце было подано уведомление (Письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416, п.15 Обзора практики рассмотрения судами дел от 21.10.2015 года).

При этом, стоит отметить, несмотря на новую позицию налоговых органов, на практике у бухгалтерии могут возникнуть сложности с возвратом налога, уплаченного за месяцы, предшествующие моменту предоставления уведомления работодателю. Как действовать в подобной ситуации: согласиться с бухгалтерией (и вернуть налог путем подачи декларации 3-НДФЛ) или отстаивать свою позицию, зависит лишь от Вашего решения.

Получение вычета в случае смены места работы или реорганизации работодателя

Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик, получив уведомление о праве на вычет для конкретного работодателя, меняет место работы.

Согласно прошлому мнению контролирующих органов, налогоплательщик не мог получить вычет у нового работодателя до начала нового календарного года (Письма УФНС РФ по г.Москве от 14.04.2010 N 20-14/4/039129@, от 03.07.2009 N 20-14/068304@, от 30.04.2009 N 20-14/3/043204@). Однако, возможно, что эта позиция сменится в связи с последними изменениями в Налоговом Кодексе (возможностью получать вычет у нескольких работодателей). На текущий момент официальных документов, определяющих текущую позицию контролирующих органов, нет.

Получение вычета через работодателя в случае наличия нескольких мест работы

До 2014 года, если гражданин работал одновременно на нескольких работах (по совместительству), получить налоговый вычет у работодателя он мог только на одном месте работы (на свой выбор).

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые разрешили получать имущественный вычет у нескольких работодателей одновременно (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ). Для этого необходимо указать в заявлении на вычет, как Вы хотите распределить налоговый вычет между работодателями, и налоговый орган выдаст уведомления для Ваших работодателей с указанными суммами.

Пример: Сусликов В.В. приобрел в феврале 2018 года квартиру за 2 млн.руб. При этом Сусликов В.В. официально работал на двух работах по совместительству. Сусликов решил не дожидаться окончания 2018 года для получения вычета через налоговый орган, а вместо этого получить вычет через своих работодателей. Сусликов В.В. обратился в налоговую инспекцию по месту жительства с соответствующим заявлением, где указал, что он хочет получать вычет у обоих работодателей (1 000 000 руб. у первого и 1 000 000 руб. у второго). Через месяц налоговая инспекция прислала ему уведомления, подтверждающее право на вычет. Сусликов В.В. передал уведомления о получении вычета своим работодателям. С этого момента он стал получать заработную плату на обеих работах без вычета 13% налога на доходы физических лиц (до момента исчерпания вычета или конца календарного года).

Порядок получения остатка вычета, который не был исчерпан в текущем году

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка вычета в последующие налоговые периоды, если в текущем году вычет не был использован полностью.

Однако для этого в начале года необходимо будет получать новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления нужно будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую выдал работодатель за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809).

После получения нового уведомления налогоплательщик предоставляет его вместе с заявлением работодателю и получает остаток вычета таким же образом, как описано выше.

Заявление на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры

Граждане могут подать заявление на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры как своему работодателю, так и в налоговую инспекцию по месту жительства. Материальная компенсация предоставляется лицам, внесшим в пользу государственного бюджета сумму в размере 13% от поступившего дохода.

Вступительная часть заявления на имущественный вычет должна включать в себя следующие пункты:

  1. название отделения налоговой инспекции, куда подается документ, или название организации, где трудоустроен заявитель
  2. ФИО заявителя
  3. ИНН гражданина
  4. адресные сведения о лице
  5. реквизиты паспорта заявителя
  6. контактная информация о гражданине

Далее лицо указывает наименование документа и сообщает о желании получить имущественный вычет. В заявлении на предоставление имущественного вычета гражданин указывает на законные основания для выплаты денежной компенсации. Лицу следует ссылаться на конкретные статьи НК РФ и документы, доказывающие применимость названных норм к конкретному гражданину.

Также заявитель детально излагает сведения об обстоятельствах уплаты налога на доходы, отмечая:

  • дату внесения налогового платежа
  • размер НДФЛ
  • характер и размер полученных доходов
  • реквизиты для перечисления компенсации

После внесения указанной информации составитель отмечает число написания заявления и удостоверяет его подлинность своей подписью.

При подаче заявления к работодателю (п. 8 ст. 220 НК РФ) гражданину потребуется получить предварительное подтверждение права на вычет в местной ФНС. Заявление для получения подтверждения рассматривается в течение месяца, после чего должностные лица налоговой инспекции принимают решение и направляют его гражданину.

Получив положительное решение, лицо направляет заявление на вычет и правоустанавливающие документы работодателю. После одобрения заявки работника сотрудник бухгалтерии организации, где трудоустроен работник, перестает удерживать из заработной платы гражданина налог на доходы.
Приостановление налогообложения дохода заявителя будет происходить до полного погашения суммы вычета. Срок возврата налогового вычета может быть перенесен на следующий год, если в течение одного календарного года положенная компенсация не была возвращена гражданину в полном объеме.

При передаче заявления в налоговую службу (п. 7 ст. 220 НК РФ) гражданину потребуется приложить к нему не только правоустанавливающие документы, но и налоговую декларацию. В ней лицо фиксирует сведения об оплаченных налогах и полученных доходах, опираясь на имеющиеся финансовые и расчетные документы.
Поступившее в налоговую инспекцию заявление о вычете и налоговая декларация подлежат рассмотрению в течение 3-х месяцев.

Скачать образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета

Скачать образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета в формате .doc вы можете
по этой ссылке

Налоговый вычет при покупке квартиры

Разделы:

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса).

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома). Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г. № 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве, права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994@).

К вычету также можно принять расходы на:

  • разработку проектной и сметной документации;
  • приобретение строительных и отделочных материалов;
  • работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации (подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ).

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет.


В каком размере можно получить вычет при покупке квартиры?

Размеры вычетов разнятся в зависимости от того, на возмещение каких расходов претендует налогоплательщик:

  • на приобретение недвижимости или земельного участка под жильем либо предназначенного для его строительства: в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, покупатель квартиры может вернуть по этому основанию не более 260 тыс. руб.;
  • на погашение процентов по ипотеке: в сумме фактически произведенных расходов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). Таким образом, заемщик может вернуть по этому основанию не более 390 тыс. руб.


Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19 НК РФ).

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года (п. 2.1 ст. 207 НК РФ).

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (п. 1 ст. 207 НК РФ). Однако, получить налоговый вычет они не могут (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят. Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).


Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб. (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).

Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
  • приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
  • вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
  • вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
  • недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.


В каких случаях имущественный налоговый вычет на приобретение жилья получить нельзя?

НК РФ предусматривает несколько таких ситуаций. Вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья для налогоплательщика производится за счет:

Кроме того, права на вычет не возникает, если сделка купли-продажи жилья совершается между взаимозависимыми физлицами (ст. 105.1 НК РФ) (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 декабря 2017 г. № 03-04-05/85621, от 26 апреля 2017 г. № 03-04-05/25014). В то же время разъяснено, что супруг и отец другого супруга не являются взаимозависимыми лицами, в связи с чем не ограничены в праве на получение налогового вычета при покупке квартиры или жилого дома друг у друга (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 13 июля 2015 г. № 03-04-07/40094).

Также не удастся получить вычет, заключив договор о перемене лиц в обязательстве (уступки требования), который не является договором купли-продажи. При этом в расходы налогоплательщика на приобретение жилья включается сумма документально подтвержденных расходов, произведенных им в соответствии с соглашением о перемене лиц в обязательстве по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья, подтвержденная распиской в получении денежных средств (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 марта 2013 г. № 03-04-05/4-194).


Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру?

Для получения налогового вычета за приобретенную или построенную жилую недвижимость потребуются следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ (выдает работодатель, если таковых несколько, то можно получить такую справку у каждого из них);
  • копии документов, подтверждающих право собственности на имущество (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
  • документы, подтверждающие понесенные при покупке или строительстве расходы (товарные и кассовые чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ);
  • документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит или заем на приобретение недвижимости при обращении за получением вычета по этому основанию (договор и график погашения кредита (займа) и уплаты процентов по нему, платежные документы об уплате процентов);
  • заявление о предоставлении налогового вычета;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
  • копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность);
  • решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если недвижимость приобретается опекунами (попечителями) в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС (в случае получения вычета через работодателя).

Если вычет предоставляется на приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства, есть один нюанс. Получить такой вычет можно только после окончания строительства и оформления прав на воздвигнутый дом (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Поэтому представления в налоговую свидетельства о праве собственности на такой участок будет недостаточно для получения налогового вычета – потребуется представить также свидетельство о праве собственности на построенный на нем жилой дом.

Обращаем внимание, что все документы, подтверждающие понесенные расходы, должны быть оформлены в установленном порядке, иметь все необходимые реквизиты, печати и подписи (подп. 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

More from my site

  • Совершенствование системы стимулирования оплаты труда персонала Совершенствование системы стимулирования труда на предприятии Главная > Дипломная работа >Менеджмент ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР) К ЗАЩИТЕ […]
  • Баннер развод Баннер о сравнении России с контактным зоопарком вывесили на «Крестовском» Перед матчем с Францией болельщики сборной России по футболу вывесили баннер, посвященный жертвам пожара в торговом центре «Зимняя вишня» в Кемерове. […]
  • Как написать ходатайство на повышение разряда Как написать ходатайство на бухгалтера повышение квалификации Максимальный размер зарплаты по указанной должности составляет 35 тыс. руб. Дубровно И. Ф. получает 27 тыс. руб. В связи с достижением значительных успехов в работе и […]
  • Договор найма койко-места в общежитии Договор найма жилого помещения Редакция 2015 года Бланк договора в Word Бланк договора в PDF Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Великолукская государственная […]
  • Мировой суд калининского района новосибирска официальный сайт Мировой суд калининского района новосибирска официальный сайт Тремасова Оксана Владимировна секретарь судебного заседания Щурова Наталья Александровна специалист 1-го разряда Петряев Артур Александрович График работы Пн: с […]