Ооо как работать с ндс

Может ли ООО работать без НДС?

День добрый. У меня несколько вопросов по поводу оформления ООО и НДС. Касательно принципов его работы: 1) ООО может работать без НДС? 2) ООО может работать с УСН? 3) Выход участника из ООО осуществляется с выплатой его доли в уставном капитале? 4) Может ли сложиться ситуация, когда человека, владеющего долей ООО, вытесняют из него? Как это обычно происходит? 5) За счет каких средств увеличивается уставной капитал ООО — благодаря прибыли или за счет пополнения денежными средствами участников? 6) ООО платит какие-то еще налоги, кроме тех, что платит ИП (отчисления в ПФР, фонд социального страхования, налоговая)?

Ответы юристов (3)

1) ООО может работать без НДС?

Может при определенных условиях. Все зависит от вида деятельности.

2) ООО может работать с УСН?

Может при определенных условиях. Все зависит от вида деятельности.

3) Выход участника из ООО осуществляется с выплатой его доли в уставном капитале?

Право участника общества на выход из общества может быть предусмотрено уставом общества при его учреждении или при внесении изменений в его устав по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, если иное не предусмотрено федеральным законом. Выход участников общества из общества, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выход единственного участника общества из общества не допускается. Цена покупки доли или части доли в уставном капитале может устанавливаться уставом общества в твердой денежной сумме или на основании одного из критериев, определяющих стоимость доли (стоимость чистых активов общества, балансовая стоимость активов общества на последнюю отчетную дату, чистая прибыль общества и другие). Заранее определенная уставом цена покупки доли или части доли должна быть одинаковой для всех участников общества вне зависимости от принадлежности такой доли или такой части доли в уставном капитале общества.

4) Может ли сложиться ситуация, когда человека, владеющего долей ООО, вытесняют из него? Как это обычно происходит?

Может. Например, Постановление ФАС Московского округа от 20.05.2011 N КГ-А41/4634-11, Суд удовлетворил требование участника организации об исключении второго участника из состава участников организации. Нижестоящие суды руководствовались положениями статьи 10 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ и указали, что второй участник, являясь одновременно участником и генеральным директором организации, совершил действия, существенно затрудняющие деятельность организации (не проводил ежегодных собраний участников организации и не выносил на повестку дня собрания вопросы утверждения годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов, собраний о совершении организацией крупных сделок по продаже недвижимого имущества организации).

«Статья 10. Исключение участника общества из общества

Участники общества, доли которых в совокупности составляют не менее чем десять процентов уставного капитала общества, вправе требовать в судебном порядке исключения из общества участника, который грубо нарушает свои обязанности либо своими действиями (бездействием) делает невозможной деятельность общества или существенно ее затрудняет».

5) За счет каких средств увеличивается уставной капитал ООО — благодаря прибыли или за счет пополнения денежными средствами участников?

Увеличение уставного капитала общества может осуществляться за счет имущества общества, и (или) за счет дополнительных вкладов участников общества, и (или), если это не запрещено уставом общества, за счет вкладов третьих лиц, принимаемых в общество.

6) ООО платит какие-то еще налоги, кроме тех, что платит ИП (отчисления в ПФР, фонд социального страхования, налоговая)?

ООО платит все положенные отчисления в ПФР, ФСС и налоги в зависимости от выбраной системы налогообложения.

Есть вопрос к юристу?

2) ООО может работать с УСН?

3) Выход участника из ООО осуществляется с выплатой его доли в уставном капитале?

Участник общества с ограниченной ответственностью вправе выйти из общества путем отчуждения обществу своей доли в его уставном капитале независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества.
При выходе участника общества с ограниченной ответственностью из общества ему должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале общества или выдано в натуре имущество, соответствующее такой стоимости, в порядке, способом и в сроки, которые предусмотрены законом об обществах с ограниченной ответственностью и уставом общества.

5) За счет каких средств увеличивается уставной капитал ООО — благодаря прибыли или за счет пополнения денежными средствами участников?

Уставный капитал может быть увеличен тремя способами:

  • За счет имущества Общества;
  • За счет дополнительных вкладов участников Общества;
  • За счет вкладов третьих лиц.

6) ООО платит какие-то еще налоги, кроме тех, что платит ИП (отчисления в ПФР, фонд социального страхования, налоговая)?

В зависимости от выбранной системы налогообложения, более подробно тут http://www.reghelp.ru/nalogi_ooo.shtml

Основные налоги для общей системы налогообложения (ОСНО):

Налог на добавленную стоимость (глава 21 Налогового кодекса(НК РФ)

Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)

Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Можно ли упрощенцу (ООО) работать с НДС?

Мой сын работает в ООО на ОСНО, но так, как он работает один, то есть это микропредприятие, он переходит с 2017г. на УСНО. Но есть одна проблема — на данный момент все его заказчики работают на ОСНО и им нужен НДС к зачету. Поэтому с теми, кто на УСНО они не работают. Может ли сын, работая без НДС, подписывать договор с НДС, выставлять сч-фактуру, счет на оплату с НДС, акт выполненных работ с НДС. Если да, то какие дальнейшие действия, чтобы все по бух. и нал. учету было правильно?

Ответы юристов (7)

Здравствуйте. Если налогоплательщик на УСН выставляет счет-фактуры с НДС, то он должен исчислить и заплатить налог (ст.173 НК РФ), предоставить в ИФНС налоговую декларацию. Сумма же уплаченного налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков с УСНО доходы-расходы не уменьшит облагаемого единым налогом дохода. Если покупатель выделил сумму налога в платежных поручениях, а поставщик» упрощенец» счет-фактуру не выставил или же записал в нем «без НДС», тогда обязанность уплаты налога не возникает (ФАС Северо-Западного округа Постановлении от 6 декабря 2004 г. по делу № А5613699/04).

Уточнение клиента

У сына будет УСНО «доходы». Если мы счет фактуру не выставим, то они с нами прекратят работать навсегда.

20 Декабря 2016, 22:20

Есть вопрос к юристу?

это Ваше право выставлять счет-фактуру с НДС и выполнять обязанность по его перечислению в бюджет. покупатель же будет вправе заявить вычет, правда отстаивать это ему придется в суде.

4.1. Одним из проявлений диспозитивности в регулировании налоговых правоотношений выступает право лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, или налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с его исчислением и уплатой,вступить в правоотношения по уплате данного налога, что в силу пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации возлагает на таких лиц обязанность выставлять покупателю счет-фактуру с выделением в нем суммы налога и, соответственно, исчислять сумму данного налога, подлежащую уплате в бюджет. Выставленный же покупателю счет-фактура, согласно пункту 1 статьи 169 данного Кодекса, в дальнейшем служит для него основанием для принятия указанных в нем сумм налога к вычету.
<Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П «По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью „Торговый дом “Камснаб» <КонсультантПлюс>>

Арбитражные суды также соглашаются с тем, что вычет по счету-фактуре, полученному от «упрощенца», можно получить, главное, чтобы выполнялись все условия, установленные гл. 21 НК.

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.2014 г. № А67-1209/2013
Довод инспекции о том, что применение контрагентом упрощенной системы налогообложения однозначно лишает права покупателя (общество) на вычет по НДС, поскольку источник возмещения НДС из бюджета не сформирован, отклоняется как основанный на неверном толковании норм права (статей 169 — 173 НК РФ) применительно к установленным по делу обстоятельствам, по результатам рассмотрения которых суды не нашли оснований для применения постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Уточнение клиента

Спасибо за продуманный, мотивированный ответ со ссылками на документы.

21 Декабря 2016, 09:18

4. При реализации товаров (работ, услуг), указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса.
5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками
, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Вы как ООО на УСН доходы можете выставить счет-фактуру при реализации с выделением НДС, не смотря что не являетесь плательщиками НДС,
но такой налог должен быть исчислен и уплачен в бюджет Вами.

Договор заключаете с НДС, выставляете счет-фактуру с НДС на основании договора, после получения оплаты (платежное поручение), оформляете товарную накладную( в двух экземплярах-один у Вас остается), отгружаете товар оформляете акт выполненных работ с НДС и отдаете счет фактуру с НДС покупателю.

Тут роль играет конечная цена за товар с НДС, Вы предварительно НДС включаете в Цену например стоимость товара без учета НДС 100000, НДС -18 руб. Всего к оплате 118 рублей так и вносите в расчетный счет 51

Соглашусь с Дмитрием, что возможность выдавать счет-фактуры у упрощенца есть, но всякий раз контрагентам Вашего сына придется отстаивать свою правоту в суде. Главный вопрос захотят ли они этим заниматься. т.к. налоговая им скорее всего будет отказывать в вычете.

Вопрос: Организация приобретает товары у поставщика, который применяет упрощенную систему налогообложения. Поставщик выставляет счета-фактуры с выделенной суммой НДС и платит налог в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). По мнению судей в разных регионах, обязанность поставщика платить НДС должна корреспондировать с правом покупателя принять налог к вычету (например, Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.04.2014 N А67-1209/2013). Вправе ли организация принять к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным от поставщика, который применяет упрощенную систему налогообложения?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 5 октября 2015 г. N 03-07-11/56700
В связи с письмом по вопросу принятия к вычету налога на добавленную стоимость, указанного в счете-фактуре, выставленном организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Кодекса.
Пунктом 3 статьи 169 Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации.
Кроме того, на основании пункта 1 статьи 169 Кодекса счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени.
В иных случаях налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, оформлять счета-фактуры не должны.
Таким образом, налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выставленных при реализации товаров (работ, услуг) организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения и не исполняющей обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, предусмотренных статьей 174.1 Кодекса, а также не осуществляющей реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени на основании договора комиссии или агентского договора, к вычету у покупателя этих товаров (работ, услуг) не принимается.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
О.Ф.ЦИБИЗОВА
05.10.2015

Как видите, даже ссылка на решение суда не повлияло на позицию Минфина.

Хотя как правильно указал Дмитрий обширная судебная практика в пользу лиц, желающих получить вычет.

Причем КС РФ высказывался еще в 2009г. по поводу предоставления вычета, но увы Минфин и ФНС продолжают упорствовать.

Определение Конституционного Суда РФ от 13.10.2009 N 1332-О-О
Суд указал, что на индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и потому освобожденных от уплаты НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ возлагает обязанность по уплате данного налога не ввиду одного лишь факта реализации товара (работы, услуги), но при условии выставления покупателю счета-фактуры. Это продиктовано тем, что именно данный документ служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Так что Вам лучше обсудить данную ситуацию с контрагентами сына, чтобы не терять клиентов. Возможно именно для таких клиентов придется регистрироваться в качестве ИП на ОСНО, если они не захотят ходить по судам.

Добрый день Елена.Мы выяснили что :1) сын должен работать по ОСНО, чтобы клиентов не потерять

2.Работая на УСН Вам надо клиентов убедить, что они также имеють право на

3.Продавайте товар минус НДС

По этой ссылке есть инфов простом языке:https://e-kontur.ru/enquiry/176

Еще одна рекомендация Елена.

Учитывая, что ещё никто не обращался в Минфин или ФНС для дачи разъяснений со ссылкой на позицию КС РФ, во всяком случае я не нашла подобных разъяснений, указанной как в Определении Конституционного Суда РФ от 13.10.2009 N 1332-О-О так и в Постановлении Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П, то я рекомендую обратиться Вам.

КС РФ это не арбитражные суды и значимость позиции высказанной в данных постановления несравненно больше.

Если получите положительное разъяснение, что кстати вполне возможно, т.к. ещё в 2005г. Минфин придерживался совершенно иной точки зрения,

Письмо Минфина России от 11.07.2005 N 03-04-11/149
Финансовое ведомство разъясняет, что если поставщик, применяющий УСН, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то вычет НДС применяется в общеустановленном порядке. Отмечается, что в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ вся сумма налога, указанная в таком счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет поставщиком, применяющим УСН.

то для налоговой будет достаточно данных писем.

Статья 21. НК РФ Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

1. Налогоплательщики имеют право:
1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 августа 2011 г. N 03-02-08/89
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо по вопросу о письменных разъяснениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщается следующее.
В силу пп. 4 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц и разъяснять порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов).
Указанной обязанности налоговых органов корреспондируют соответствующие права налогоплательщиков, которые вправе получать письменную информацию от налоговых органов. Налогоплательщики вправе также получать непосредственно от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 21 Кодекса).
Соответствующие письма Министерства финансов Российской Федерации имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки Министерства финансов Российской Федерации.
Выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции, является обстоятельством, которое влечет неначисление пеней на сумму недоимки, образовавшейся в результате выполнения указанным лицом соответствующих разъяснений (п. 8 ст. 75 Кодекса), а также обстоятельством, исключающим вину такого лица в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 Кодекса).
В целях единообразного применения налоговыми органами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ФНС России доводятся налоговым органам письменные разъяснения Министерства финансов Российской Федерации. Налоговые органы руководствуются такими разъяснениями согласно пп. 5 п. 1 ст. 32 Кодекса.

Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ п. 1 ст. 34.2 Кодекса дополнен полномочием Министерства финансов Российской Федерации давать налоговым органам разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах. Указанная норма вступает в силу с 01.01.2012.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
11.08.2011

Уточнение клиента

Огромное спасибо за проделанную вами работу, которая будет нам полезна!

21 Декабря 2016, 11:54

Добрый день Елена.Мы выяснили что :

1) сын должен работать по ОСНО, чтобы клиентов не потерять

2.Работая на УСН Вам надо клиентов убедить, что они также имеють право на вычет по НДС

3. Работая на УСН Продавайте товар минус НДС

По этой ссылке есть инфов простом языке:https://e-kontur.ru/enquiry/176

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

ИП на ЕНВД: как работать с НДС?

Добрый день!
У меня муж ИП работает ко коду ОКВЭД 60.24 находится на ЕНВД. Есть отличное предложение от фирмы работать за хорошую ставку, но проблема в том, что она платит только с НДС. Как мне объяснили, мы не имеем право работать с НДС, т.к. мы освобождены от уплаты этого налога, или нам нужно будет НДС вернуть, тогда лишается смысл работать за эту ставку. Мне предложили несколько вариантов:
1. Найти фирму которая работает с НДС и через неё перегонять деньги, оставляя им %. Проблема в том, что у нас нет на примете таких хороших знакомых.
2. Открыть мне (жене) ООО на ОСНО и работать диспетчером. Тогда НДС будет выплачиваться только с моего вознаграждения. Но судя по отзывам, это очень сложная система налогооблажения и имеет ли смысл это делать, если у нас 1 машина. Сколько я буду платить налогов? Пример: 8 рейсов по 30000 руб с НДС. Фирма перечисляет мне с НДС, я мужу 29000 без НДС, моё вознаграждение 1000 руб. Получается доход 8000 руб в месяц. Сколько мне надо заплатить налогов по ОСНО? И вообще правомерны ли такие действия?
3. Совместить мужу две системы налогооблажения ЕНВД и ОСНО. Тогда как будет выглядеть схема: мужу перечисляют в ООО или (ИП?) с НДС (как диспетчеру) затем он себе же как ИП (грузоперевозчику)без НДС?

Вообщем написала как понимаю, если что неправильно, то поправьте пожалуйста. Подскажите как лучше быть в этой ситуации? Заранее благодарна. [-o<

Может ли ООО перейти с УСН на ОСНО для работы с НДС?

Коллеги, добрый день!

ООО на УСН, в настоящий момент столкнулся с проблемой, потенциальные клиенты работают с НДС. Наше ООО необходимо также начать работу с НДС. Звонил в ФНС, там пояснили, что для работы с НДС нужно написать заявление в ФНС по месту регистрации и сделать это можно только в следующем фин.году. Подскажите, возможно начать работу с НДС не дожидаясь начала нового фин.года, какие действия должны быть произведены. Не хочется терять партнеров и деньги дожидаясь следующего фин. года.

Цитата (Денис_One): оллеги, добрый день!

ООО на УСН, в настоящий момент столкнулся с проблемой, потенциальные клиенты работают с НДС. Наше ООО необходимо также начать работу с НДС. Звонил в ФНС, там пояснили, что для работы с НДС нужно написать заявление в ФНС по месту регистрации и сделать это можно только в следующем фин.году. Подскажите, возможно начать работу с НДС не дожидаясь начала нового фин.года, какие действия должны быть произведены. Не хочется терять партнеров и деньги дожидаясь следующего фин. года.

Взаимодействие НДС и УСН

Вопрос:

ООО, работающая с НДС, и есть ИП, работающий на УСН 6%. ИП оказывает услуги по индивидуальной упаковке изделий.
ООО хочет воспользоваться услугами ИП на сумму 100.000р, но проблема состоит в том, что ООО нужно расходы на эту упаковку пустить в зачет НДС. Иначе им не выгодно будет с этим ИП работать.
При данной ситуации, какие есть варианты развития событий? Кому-то в любом случае придется этот НДС оплачивать, или можно избежать этой статьи расходов?

Ответ:
С одной стороны, ИП на УСН не имеет право выставлять документы своим клиентам, выделяя в них сумму НДС, поскольку ИП не является плательщиком данного налога.
Следовательно, если в документах от ИП в адрес ООО не будет выделен НДС, ООО не сможет принять его к вычету.

С другой стороны, ИП на УСН либо по просьбе своих клиентов, желающих принять НДС к вычету, либо для заключения выгодной сделки, по которой обязательным условием является то, что Исполнитель должен работать с НДС, выставляют документы с выделенной в них суммой НДС, несмотря на то, что сами они плательщиками НДС не являются ( п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).

На практике такие ситуации встречают часто, однако, если при проведении налоговой проверки обнаружится, что НДС, принятый к вычету ООО, выставлен ИП на УСН, т.е. например, затребуют счет-фактуру, и «пробьют» данные ИП по своей базе, то такой вычет будет снят, именно на том основании, что плательщиком НДС ИП не является.

Если же ИП будет выставлять своим клиентам документы с НДС, то продолжать применять УСН он сможет, никаких штрафов на него наложено не будет, однако в налоговую придется подать декларацию по НДС.
Подача данного отчета при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением НДС ИП, не являющимся плательщиком налога в связи с переходом на УСН, производится в усеченной форме. Образец заполнения декларации Вы можете посмотреть здесь.
Сроки подачи декларации и уплаты самого налога в рассматриваемой ситуации будут теми же, что и для плательщиков НДС. Отчет необходимо подать до 25 числа месяца по окончании квартала. В этот же срок следует уплатить сам налог.

Формирование декларации по НДС сервисом не предусмотрено, для составления декларации Вы можете воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», размещенной на сайте ФНС.
При наличии ЭП Вы сможете отправлять сформированные декларации в налоговую через сервис по инструкции — см. Отправка файла отчета, подготовленного самостоятельно.
Обратите внимание, что с 01.01.2015г. представление декларации по НДС производится только в электронном виде, декларация, представленная в налоговую на бумажном носителе, не будет считаться принятой.

Сформировать платежное поручение на уплату НДС в бюджет можно в сервисе как Списание — Бюджетный платеж. В строке «налоги и взносы» укажите прочее, тип платежа — уплата налога или сбора.
КБК и ОКТМО можно взять из декларации НДС, реквизиты налоговой — с сайта ФНС.

Таким образом, у ИП есть возможность выставить клиенту (ООО) документы с НДС, однако компанию следует предупредить о возможных рисках, связанных с исключением в случае проверки суммы вычета, если выяснится, что ИП применяет УСН.

Платит ли ООО НДС при закупке у ИП, работающего без НДС?

Если Юридическое лицо (форма собственности «ООО») покупает продукцию (хозтовары) у Индивидуального предпринимателя без НДС, то в итоге компания с формой собственности «ООО» оплачивает дополнительно НДС?

Ответы юристов (2)

Рустам, добрый день!

В данном случае покупатель (Общество с ограниченной ответственностью) вне зависимости от выбранной системы налогообложения не платит налог на добавленную стоимость. Однако, так как продавец (индивидуальный предприниматель) не является налоговым агентом и не выставляет счет-фактуру или универсальный передаточный документ с выделенной суммой НДС, то и к вычету такой документ покупатель принять не сможет.

Если ИП НДС не выделял, то и платить ООО НДС в бюджет не нужно.

Даже если в договоре стоимость указана «с НДС», при оплате заказчик выделил сумму НДС в платежке, но поставщик на УСН счет-фактуру не выставил, платить НДС в бюджет не надо (п. 5 ст. 173 НК РФ, письмо ФНС России от 8 ноября 2016 № СД-4-3/21119@).

Но может быть ситуация, если выделил ошибочно или по просьбе покупателя.
Таким образом, в случае, если поставщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога на добавленную стоимость и при этом соблюдены все вышеперечисленные условия, то вычет сумм налога на добавленную стоимость применяется в общеустановленном порядке. При этом следует отметить, что в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Кодекса вся сумма налога на добавленную стоимость, указанная в таком счете-фактуре, подлежит уплате поставщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, в бюджет.
Письмо Минфина России от 11.07.2005 № 03-04-11/149
[О вопросе применения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость на основании счета-фактуры, выставленного с выделенной суммой налога на добавленную стоимость поставщиком товара, применяющим упрощенную систему налогообложения]

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

More from my site

  • Замена прав на трактор по истечению срока Когда потребуется и как происходит замена прав на трактор? Замена прав на трактор происходит в органах Гостехнадзора и может потребоваться в различных случаях. Правилами пользования специальной тракторной техникой […]
  • Норма рабочего времени на 2018гпри пятидневной рабочей неделе Производственный календарь на 2018 год (для пятидневной рабочей недели) Количество дней (календарных/ рабочих/выходных и праздничных) и нормы рабочего времени в 2018 году КОММЕНТАРИЙ к производственному календарю на 2018 […]
  • Будет ли амнистия ук рф 2018 Попадают ли под амнистию в 2018 году осужденные по ст 158? Доброго время суток. У меня вопрос такой,попадает ли по амнистию в 2018 г. 158 часть2 Ответы юристов (1) Добрый день, Ольга! Постановление об амнистии еще не принято, […]
  • Новая редакция 2713 коап Статья 27.13. Задержание транспортного средства 1. В целях пресечения нарушений правил эксплуатации, использования транспортного средства и управления транспортным средством соответствующего вида, предусмотренных частями 2 и 3 […]
  • Оформление дарения квартиры близкому родственнику стоимость Тарифы у нотариусов в 2018 году за оформление всей сделки дарения доли в квартире Статья обновлена: 4 мая 2018 г. В общую стоимость проведения всей сделки дарения квартиры у нотариуса входят: 1) стоимость составления и заверения […]