Договор гпх ип с физ лицом

Может ли ИП работать как физ.лицо по договору ГПХ?

Я зарегистрирована как ИП, веду коммерческую деятельность — консультационные услуги. Заказчик (юридическое лицо) предлагает мне как физ.лицу заключить с ним договор оказания услуг ГПХ. Подскажите, пожалуйста:

1) могу ли я согласиться (бремя уплаты НДФЛ возлагается на заказчика)?

2) как на это посмотрит налоговая и мой банк, в котором открыты 2 счета — на физ.лицо и на ИП?

Ответы юристов (4)

Если Вы имеете статус ИП, то закон не запрещает Вам работать и как физическое лицо по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера.

В данной ситуации имеет значение именно Ваш статус, который будет указан в договоре. В случае, если юридическое лицо заключает с Вами договор и Вы как исполнитель указываетесь не в качестве ИП, а просто как физическое лицо, то бремя перечисления взносов лежит именно на этом юридическом лице.

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

Если же большое значение имеет именно снятие бремени налогов и сборов с этого юридического лица, то договор должен быть заключен с Вами именно как индивидуальным предпринимателем.

Есть вопрос к юристу?

Я зарегистрирована как ИП, веду коммерческую деятельность — консультационные услуги. Заказчик (юридическое лицо) предлагает мне как физ.лицу заключить с ним договор оказания услуг ГПХ. Подскажите, пожалуйста:

1) могу ли я согласиться (бремя уплаты НДФЛ возлагается на заказчика)

Можете конечно, ведь никто Вас в дееспособности не ограничивал. Статус ИП не препятствует Вам вступать в правоотношения как физическое лицо, без целей ведения предпринимательской цели.

2) как на это посмотрит налоговая и мой банк, в котором открыты 2 счета — на физ.лицо и на ИП

Пусть вознаграждение приходит на Ваш «обычный» счёт.

Главное, как верно отметил коллега, не позиционировать себя как ИП. В данных правоотношениях — Вы «простой» гражданин.

1) могу ли я согласиться (бремя уплаты НДФЛ возлагается на заказчика)?

Да, можете. Это не запрещено законом. Здесь рискует заказчик, а не вы, на тот случай, если при проверке будет установлено, что договор гражданско-правового характера прикрывает под собой фактические трудовые отношения.

Если договор с Вами будет заключаться как с физ лицом, то заказчик удерживает НДФЛ при каждой выплате — и с аванса, и с вознаграждения за выполненную работу.

Удержанный НДФЛ перечисляется не позднее следующего за выплатой дня.

В том случае, если ГПХ будет заключаться с Вами как с ИП, то налог платит сам ИП.

Также имейте ввиду, что в случае заключения гражданско-правового договора с физическим лицом (не индивидуальным предпринимателем) подлежат уплате страховые взносы в ПФР и ФФОМС.

2) как на это посмотрит налоговая и мой банк, в котором открыты 2 счета — на физ.лицо и на ИП?

Никаких нарушений не усматриваю. Вы ведете предпринимательскую деятельность как ИП, в то же время с Вами как с физ лицом заключен ГПХ. Главное, что бы отчитывались по доходам как ИП, а НДФЛ по ГПХ будет оплачивать заказчик.

Добрый день. Теоретически на это запретов нет.Вы можете как физ.лицо оказывать услуги по виду деятельности ИП именно как ИП и отдельно как физ. лицо. При этом возникают следующие подводные камни, которые заинтересуют налоговую:

1.Если у Вас оказанные услуги совпадают по коду ОКВЭД с Вашей предпринимательской деятельностью, велика вероятность, что их посчитают доходами от предпринимательской деятельности.

2.Ваш режим налообложения.Если скажем у Вас ОСНО, то велика вероятность, что налоговая встанет на позицию, что таким образом Вы уклоняетесь от налогов — тот же НДС

Опять же для Вашего контрагента работать с Вами как с физ.лицом не выгодно, поскольку сверху, на сумму оплаты лягут страховые взносы ПФР и ФОМС — статья 420 НК. А это 22% и 5,1% сверху. http://www.consultant.ru/docum.

Если Вы на спец.режимах, то это может быть невыгодно для Вас. Согласитесь, что УСН 6% для Вкс выгодней чем НДФЛ 13%.

В целом я не вижу смысла в указанной схеме ни для Вас, ни для Вашего контрагента. С уважением Евгений Беляев

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как заключить договор с физ. Лицом, чтобы платить за него только НДФЛ?

Я как ИП заключаю разовый договор с блогером на размещение поста в его аккаунте в Инстаграме. Возможно ли заключить договор, по которому я бы платил только за него только НДФЛ без взносов в фонды медицинского страхования и пенсионку?

Уточнение клиента

Какой договор ИП нужно заключить с физлицом на разовое оказание услуги, чтобы не платить отчисления по налогам за него?

16 Июля 2017, 14:21

Уточнение клиента

https://pravoved.ru/question/823872/ — здесь разбирается похожая ситуация. Но там иной поворот, дело в поправках, принятых за последние 2 года?

16 Июля 2017, 14:26

Ответы юристов (18)

По общему правилу, если это будет гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, то вам придется платить и взносы в ПФР (ФСС не надо), если этот блогер не является ИП.

Только НДФЛ нужно платить с договоров на отчуждение имущества, но у вас не тот случай.

Есть вопрос к юристу?

Если у вас гражданский договор с физ лицом- обязаны за него платить взносы в фонды. Исключение- только если этот человек так же является ип — тогда он будет платить все сам за себя

если это будет гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, то вам придется платить и взносы в ПФР (ФСС не надо)

уплачивать нужно взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, а по травматизму и на случай нетрудоспособности и материнства — не нужно.

Я как ИП заключаю разовый договор с блогером на размещение поста в его аккаунте в Инстаграме

Это будет договор гражданско-правового характера. Вы являетесь ИП, который производит выплаты физ лицу, соответственно Вы, как лицо производящее выплаты физическому лицу должны производить страховые взносы в соответствии с налоговым кодексом:

Статья 419. Плательщики страховых взносов
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

Выплаты по данному договору будут объектом обложения страховыми взносами:

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

Нет такого договора на оказание услуг. Вы его налоговый агент по ст 226 нк.

По взносам коллега выше привёл ст 419 нк

Какой договор ИП нужно заключить с физлицом на разовое оказание услуги, чтобы не платить отчисления по налогам за него?

как мы уже вам указали — не имеет значения, разовый договор или на длительный срок, платить все равно придется, потому что таков характер правоотношений между заказчиком-ИП и исполнителем-гражданином (физ.лицом).

На самом деле, конечно, свои обязанности налогового агента и страхователя заказчики не всегда выполняют, но это нарушение законодательства. Призывать вас нарушить закон юрист просто не имеет права. А законно «обойти» уплату налога и взносов в вашей ситуации нельзя.

Я как ИП заключаю разовый договор с блогером на размещение поста в его аккаунте в Инстаграме.

Здравствуйте. По сути, конечно он Вам оказывает услугу, а раз это оказание услуги, то Вы действительно должны выступать в отношении данного лица налоговым агентом и уплатите за него страховые взносы. Конечно можно попробовать пойти на какое-то изощрение. Например, если Вы совершаете именно разовую сделку — заключите с ним договор покупки места в его Инстаграмме для размещения своего текста. В этом случае и НДФЛ должен будет блогер уплатить самостоятельно.

Возможно коллеги покритикуют такой вариант, но учитывая нематериальность этого объекта, думаю, что придраться будет сложновато. Естественно если это не систематическое мероприятие.

Уточнение клиента

Место — хорошая зацепка. Блогер снимает еще видео со своим участием в кадре и размещает описание под видео со ссылкой на наш аккаунт. Можно ли здесь придумать способ?

16 Июля 2017, 14:43

Какой договор ИП нужно заключить с физлицом на разовое оказание услуги, чтобы не платить отчисления по налогам за него?

Только если такой договор будет попадать под исключения, например если то физ лицо является иностранным гражданином, временно пребывающим в РФ:

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

15) суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Но там иной поворот, дело в поправках, принятых за последние 2 года?

ммм… не хотела бы комментировать ответы коллег, но и два года назад взносы на ОПС и ОМС нужно было платить при заключении ГПД с физлицами.

Возможно коллеги покритикуют такой вариант, но учитывая нематериальность этого объекта, думаю, что придраться будет сложновато.

я об этом подумала, как об аренде места на сайте, но не стала предлагать, т.к. все-таки это не материальный объект, как не крути ))) Как раз придраться будет просто, так как нет индивидуально определенной вещи, которая может быть передана в пользование, ведь доступа на сайт у заказчика не будет (вернее, он будет, но как у любого пользователя — «снаружи»)…

ммм… не хотела бы комментировать ответы коллег, но и два года назад взносы на ОПС и ОМС нужно было платить при заключении ГПД с физлицами.

Соглашусь со Степановой Татьяной.

Тогда действовал Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Но он предусматривал аналогичные страховые отчисления по договорам ГПХ

Блогер снимает еще видео со своим участием в кадре и размещает описание под видео со ссылкой на наш аккаунт. Можно ли здесь придумать способ?

то есть это будет реклама, я полагаю. Ну какая тут может идти речь о

покупки места в его Инстаграмме для размещения своего

контента… В общем-то тут будет примерно одинаковый риск — недоплатить или не платить вовсе положенные налоги и взносы

Может тогда проще просто подарить деньги этому блогеру… НДФЛ денежные подарки не облагаются, взносы не платятся, а «рекламу» он может по доброй воле сам разместил, уж очень ему ваше ИП нравится )))

Ведь людям, которые добровольно пишут отзывы, обзоры на работы, услуги, товары ничего не платят исполнители этих работ, услуг, продавцы товаров

Уточнение клиента

По поводу дарения, вы серьезно, есть ли такой способ?

16 Июля 2017, 15:05

Как раз придраться будет просто, так как нет индивидуально определенной вещи, которая может быть передана в пользование, ведь доступа на сайт у заказчика не будет

А ему доступ и не нужен. Он разместил в блоге это дело и все. Обязанность блогера — не удалять материал с этого места, поскольку оно «забронировано».

Блогер снимает еще видео со своим участием в кадре и размещает описание под видео со ссылкой на наш аккаунт. Можно ли здесь придумать способ?

Тут мне кажется уж точно похоже на договор авторского заказа, если Вы именно видео заказали, а значит НДФЛ и ПФР-ФФОМС. В другом случае можно предположить, что Вы покупаете у него уже готовое видео например, но это все меньше конечно похоже на куплю-продажу. Надо продумывать полноценно.

Уточнение клиента

Блогер спустя время удаляет этот пост из своего аккаунта.

16 Июля 2017, 15:04

Тут мне кажется уж точно похоже на договор авторского заказа

угу, вот только ролик же еще и будет размещен для демонстрации в качестве либо рекламы либо информации, т.е. услуги еще будут все равно. Ведь заказчик не в карман же видео положит…

покупка места в интернете- это такая же услуга. Это не материальный объект как было отмечено выше. Это не поможет вам с налогами, придраться к этому будет очень просто. Более того — физически такое место передать невозможно- отсюда это услуга.

По поводу дарения, вы серьезно, есть ли такой способ?

способ-то есть, только у вас гарантий никаких не будет, что блогер свое слово сдержит, вы же это понимаете, надеюсь.

Только вы можете сопоставить риски от своих сделок в зависимости от надежности контрагента, суммы договора и т.п.

Любой юрист вам скажет, что наилучший способ избежать проблем — качественный договор, его надлежащее соблюдение с ведением письменных переговоров и обменом документами, уплата фискальных платежей своевременно и в полном объеме… тогда можно спать спокойно ))

По поводу дарения, вы серьезно, есть ли такой способ?

Так это не то чтобы способ. Если физлицо дарит другому физлицу деньги, то налога не возникает. Другое дело, что как правильно замечено — где гарантии, что в этом случае пост или что там у Вас, будет размещен? Такой гарантии нет. А если будет безвозмездный договор, а по дарению некое встречное предоставление — это может привести к тому, что налоговая расценит это так как это и есть — притворные сделки в противоправных целях.

покупка места в интернете- это такая же услуга.

А покупка сайта к примеру?

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Как заключить договор с физ. Лицом чтобы не платить за него налоги

Ситуация. Я, как юрлицо заключаю договор с фотографом, который периодически продает мне право на использование той или иной фотографии для разовой печати.

Возможно ли заключить договор, по которому я бы платил только этому физлицу и не платил бы за него НДФЛ, взносы в фонды медицинского страхования и т.д.?

Ответы юристов (7)

да вы можете заключить договор оказания услуг

Статья 779. Договор возмездного оказания услуг
[Гражданский кодекс РФ] [Глава 39] [Статья 779]
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

Есть вопрос к юристу?

Заключайте разовые договоры гражданско-правового характера (например, договор возмездного оказания услуг — ст. 779 ГК РФ). Данные договоры должны носить не периодический характер, они не являются трудовыми, и вы не должны уплачивать за фотографа взносы как за работника.

При этом при заключении договора ГПХ необходимо избегать формулировок, косвенно подтверждающих признаки трудовых отношений (ст.57 ТК РФ)

Вы вполне можете заключить договор оказания услуг, тогда вам не надо будет платить взносы за него в ПФ, ФСС.

Согласно ст.779 ГК РФ

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

Михаил, добрый день.

Вам нужно заключить авторский договор о передаче прав на использование фотографий. Примеры договора можно найти в интернете. К примеру:

Можете заключить договор оказания услуг. Статья 779. Договор возмездного оказания услуг

1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.

Но при этом важно чтобы не нарушались нормы ТК РФ Статья 15. Трудовые отношения Трудовые отношения — отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями

[Трудовой кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 19.1]
Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:
лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;
судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

Таким образом договор должен быть заключен в такой форме, что бы его не возможно было отнести договору который фактически регулирует трудовые отношения.

Обращаю Ваше внимание, что вознаграждение по договору об отчуждении исключительных прав на результат интеллектуальной деятельности (ст. 1234 ГК РФ) будет являться объектом обложения страховыми взносами на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
2. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «в» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона).
3. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

По общему правилу с выплат по гражданско-правовым договорам нужно удержать НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако из этого правила есть исключения. НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен:
с индивидуальным предпринимателем. Эта категория лиц уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности самостоятельно (подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ).

Заказчику следует попросить исполнителя (подрядчика) представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа;
исполнителем, который выполнил работы (оказал услуги), получил вознаграждение по гражданско-правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ.

Выплаты данным лицам не являются доходами, облагаемыми НДФЛ (подп. 9 п. 3 ст. 208 и п. 2 ст. 209 НК РФ и письмо Минфина России от 11.08.2009 № 03-04-06-01/206).
Ставка НДФЛ 13%. С суммы вознаграждения организация должна удержать НДФЛ по ставке 13% в отношении выплат:
исполнителям — резидентам РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ);
высококвалифицированным иностранным специалистам вне зависимости от их налогового статуса. Данное положение установлено пунктом 3 статьи 224 НК РФ в редакции, применяемой с 1 июля 2010 года.

А договор на проказнике услуг, является разновидностью договора ГПХ, таким образом соглашусь только с Проворовой Анной, что только авторский договор, при заключении иных договор, НДФЛ платить придется.

Оформление договора подряда с физическим лицом

Вопрос-ответ по теме

Как лучше оформить отношения с физическим лицом, не ИП, на выполнение им работ по бурению скважины в поселке?

С человеком, который выполнит разовую работу, удобно заключить гражданско-правовой договор. Вам не придется предоставлять подрядчику отпуска, оплачивать больничные, вести табель рабочего времени. Плюсов у разовых договоров много, но есть и минусы. Налоговики, трудовые инспекторы и фонды тщательно проверяют гражданско-правовые соглашения. Ведь работодатели часто заменяют трудовые договоры на гражданско-правовые, чтобы сэкономить на страховых взносах и упростить кадровую работу.

Как составить договор подряда

В трудовом договоре компании и предприниматели прописывают обязанность работника выполнять задачи в рамках его должности (ст. 56 ТК РФ). По договору подряда исполнитель делает определенное задание. После того, как внештатник заканчивает работу, договор перестает действовать (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Укажите в договоре подряда работу или услугу, которую выполнит подрядчик, а не его должность, профессию (ст. 702 ГК РФ и ст. 56 ТК РФ). Например «Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя обязательство выполнить работы по выполнению работ по бурению скважины в поселке и адрес..».

Также пропишите сроки, в которые подрядчик начинает и заканчивает работы, услуги (образец на с. ##).

6.1. Работы, предусмотренные настоящим Договором, осуществляются Подрядчиком в следующие сроки:

— начало работ: 5 марта 2017 года;

— окончание работ: 27 декабря 2017 года.

Также в договор подряда добавьте пункты о стоимости работ и порядке оплаты.

Причем цена может состоять из двух частей: вознаграждение за работу подрядчика и компенсацию издержек (п. 1 и 2 ст. 709 ГК РФ).

Подписывая договор, подрядчик — физическое лицо указывает реквизиты паспорта, ИНН (если есть). Уточните у подрядчика номер его СНИЛС. Ведь с выплат подрядчику вы перечисляете пенсионные и медицинские взносы.

Заявления о приеме на работу у подрядчика не берите. Также не вносите запись о работе в трудовую книжку подрядчика.

Чем подтвердить, что подрядчик выполнил работы, услуги

Составляйте акты выполненных работ, оказанных услуг. Они подтвердят, что подрядчик завершил договоренности. Унифицированной формы акта нет, поэтому воспользуйтесь нашим образцом на с. ##. Акт составляйте в двух экземплярах. Один оставляйте для себя, второй передавайте подрядчику.

приемки-передачи выполненных работ

по договору подряда от 1 ноября 2017 г. № 1

ООО «УСПЕХ», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора А.В. Лосева, действующего на основании устава, с одной стороны, и Богатырев Илья Петрович, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, составили настоящий акт о нижеследующем.

Исполнитель выполнил, а Заказчик принял по договору подряда от 1 ноября 2017 г. № 1 следующие работы.

Наименование работы (услуги)

Замена несущей балки дивана

Итого: 11 000 руб.

Всего выполнено работ на сумму: Одиннадцать тысяч руб. 00 коп.

Работы, выполненные Исполнителем для Заказчика, соответствуют требованиям, предъявленным договором подряда от 1 ноября 2017 г. № 1. Затраты, связанные с выполнением указанных в акте работ, Исполнитель несет за свой счет. Заказчик их Исполнителю не компенсирует.

Исполнитель: Богатырев /И.П. Богатырев

Генеральный директор: Лосев /А.В. Лосев

С выплаченного вознаграждения физлица удерживайте НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Безопасней удерживать налог при каждой оплате: с авансов и окончательных вознаграждений за выполненные работы, услуги. Вознаграждение подрядчику — это не зарплата. Поэтому датой фактического получения дохода будет день выдачи денег, а не последнее число месяца (ст. 223 НК РФ). Этого же мнения придерживаются суды (постановление ФАС Московского округа в постановлении от 23.12.2009 № КА-А40/13467-09).

Если работник резидент, то считайте НДФЛ по обычной ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налог с нерезидента удерживайте по ставке 30%. Учтите ставку, заключая договор. Обсудите с работником сумму, которую он получит на руки.

Если в договоре установить вознаграждение с пометкой «без НДФЛ», и налог уплатить из своих средств, это незаконно (п. 9 ст. 226 НК РФ и письма Минфина России от 24.08.2016 № 03-04-05/49495 от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292).

В данной ситуации налоговики не признают платеж как уплату налога. За налоговым агентом будет числиться недоимка, погасить которую можно только повторным перечислением НДФЛ. Проверяющие начислят пени и штраф за неуплату. Штраф составляет 20% от неудержанной суммы (ст. 123 НК РФ).

Как отразить вознаграждение работника в 6-НДФЛ

Авансы и окончательные суммы оплаты за выполненные работы, услуги отражайте в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отдельными блоками.

В разделе 2 отчета фиксируйте только суммы, выданные за последние три месяца. В годовой форме это выплаты за октябрь-декабрь.

В строках 100 и 110 поставьте дату выплаты денег. Именно на этот день приходятся даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ (ст. 223 НК РФ). В строке 120 укажите крайний срок, в который нужно заплатить налог. Это рабочий день, следующий за датой выдачи денег (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В строках 130 и 140 раздела 2 отразите начисленный аванс и сумму удержанного НДФЛ.

Три статьи, которые помогут сдать отчетность за 9 месяцев 2017 года в журнале Упрощенка 10-2017

Возможно ли заключение договора возмездного оказания услуг между ИП и физлицом?

Нет. Если водители-физлица регулярно выполняют задания ИП, то с ними необходимо заключить трудовой договор. Либо эти физлица должны быть зарегистрированы в качестве ИП. Тогда с ними можно будет заключить договор гражданско-правового характера.

А о том, почему в подобной ситуации с физлицом без статуса ИП нельзя заключить договор ГПХ, см.

Сергей Новиков, Спасибо огромное!

Сергей Новиков, в том то и дело, если вопрос в регулярности, то я при заключении договора не знаю будут ли они дальше работать и в каких объемах. вопрос в том может ли человек физ.лицо оказывать такие услуги по перевозке грузов и пассажиров для ип, который конечно в свою очередь такие услуги оказывает организациям заказчикам. Тут именно правовые отношения по управлению автомобилем. Этот человек приехал, поработал какой-то срок (месяц, два) и уехал и я не знаю вернется ли он. Был случай что заключили трудовой договор, предоставили отпуск, а человек после отпуска не приехал и даже не предупредил что уже в другой организации работает, а отчеты я по нему сдавала (СЗВ-М например). вот чтобы такого небыло возможно ли заключение договора ГПХ. Оказал услугу и хорошо, приехал хорошо, а не приехал тоже хорошо! Как то так.

Гражданско-правовой договор ИП с физическим лицом

Вопрос-ответ по теме

ИП заключил с простым человеком, не ИП, договор оказания услуг на продвижение проекта и товарного знака, принадлежащему ИП, участие в съемках, участие в тренировках проекта, то как облагается для ИП этот договор, нужно ли платить с данных сумм НДФЛ, пенсионные и медицинские взносы? Суммы не маленькие, подскажите, как оптимизировать налогообложение?

Если предприниматель заключил гражданско-правовой договор с физическим лицом, у ИП появляется много обязанностей по уплате налогов и сдаче отчетности в качестве работодателя. И не важно, что договор является гражданско-правовым, а не трудовым.

Минимизировать налоговые последствия можно, только если гражданин, оказывающий услуги, сам зарегистрируется в качестве ИП. Тогда уже выплаты буду идти не физлицу, а другому хозяйствующему субъекту. И этот субъект сам будет платить все налоги, установленные для его системы налогообложения, и самостоятельно сдавать отчетность.

Если же, человек, оказывающий услуги, предпринимателем не является, ИП-заказчику придется удерживать с дохода НДФЛ, и на сумму выплаты начислять пенсионные и медицинские взносы.

Кроме того, если ранее физлиц ИП к работе не привлекал, ему придется встать на учет в качестве работодателя в ИФНС (ранее такая обязанность была установлена в отношении фондов – ПФР и ФСС). И сдавать всю отчетность, установленную для работодателей.

Ежемесячно – форму СЗВ-М в пенсионный фонд.

Ежеквартально – форму 6-НДФЛ и новый расчет по взносам – в инспекцию.

По итогам года – справку 2-НДФЛ в налоговую.

Конкретные сроки для сдачи всех отчетных форм работодателями вы можете посмотреть в «Календаре бухгалтера». Он ежемесячно публикуется в журнале «Упрощенка».

More from my site

  • Статья 204 Коммерческий подкуп Статья 204. Коммерческий подкуп Статья 204. Коммерческий подкуп См. комментарии к статье 204 УК РФ О судебной практике по делам о взяточничестве и об иных коррупционных преступлениях см. Постановление Пленума Верховного Суда РФ […]
  • Договор организации с физическим лицом налоги Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы - нюансы Договор подряда с физическим лицом - налогообложение страховыми взносами в этом случае имеет некоторые особенности. По договорам подряда страховые взносы […]
  • Ст 231 ук рф незаконное культивирование наркосодержащих растений Статья 231. Незаконное культивирование растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества либо их прекурсоры Информация об изменениях: Федеральным законом от 19 мая 2010 г. N 87-ФЗ наименование статьи 231 […]
  • Ук рф ст130 Статья 130 УК РФ. Утратила силу. - Федеральный закон от 07.12.2011 N 420-ФЗ. (действующая редакция) Комментарий к ст. 130 УК РФ 1. Объективная сторона преступления характеризуется действиями - унижением чести и достоинства […]
  • Кому положен региональный материнский капитал Материнский капитал в Ненецком АО На территории РФ и в регионе с 2007 года была введена государственная программа семейного маткапитала, участвовать в которой могут семьи при появлении второго (последующего) ребенка. Его размер […]