В отпускные входит мат помощь

Содержание статьи:

Входит ли материальная помощь к отпуску в расчет отпускных?

Материальная помощь к отпуску может быть предусмотрена локальным или ведомственным нормативом. Но учитывается ли она при исчислении отпускных для работника? Рассмотрим этот вопрос в нашей статье.

Что представляет собой материальная помощь к отпуску?

Для того чтобы ответить на вопрос, входит ли в расчет отпускных материальная помощь, следует определиться с тем, что понимать под материальной помощью в контексте отпускных выплат.

Президиум ВАС РФ в постановлении от 30.11.2010 № ВАС-4350/10 приводит тезис о том, что к материальной помощи следует относить выплаты работодателя, не связанные с выполнением работником трудовой функции и направленные на удовлетворение социальных потребностей гражданина в трудной ситуации. Это может быть, например, причинение вреда имуществу и/или здоровью в связи с чрезвычайным происшествием, тяжелое заболевание, смерть близкого родственника, рождение (усыновление) ребенка и т. д.

По логике указанного постановления к материальной помощи — к отпуску в том числе — также следует относить выплаты, которые:

  • не входят в систему оплаты труда;
  • не выплачиваются на регулярной основе;
  • не связаны с производительностью труда;
  • не носят стимулирующего характера.

И если та или иная выплата (при этом неважно, единовременная она или многократная) будет соответствовать указанным 4 критериям, то она вполне может быть классифицирована как материальная помощь.

Для того чтобы доказать проверяющим, что такие выплаты являются именно материальной помощью — к отпуску или нет, неважно, — фирма-работодатель может в коллективном трудовом договоре привести четкое определение материальной помощи, а также критерии ее предоставления. За основу можно взять рассмотренные нами тезисы ВАС РФ.

Какое имеет значение факт отнесения выплат к материальной помощи?

Критерии отнесения тех или иных выплат к материальной помощи для работодателя могут играть роль:

1. При ведении налогового учета.

Дело в том, что материальную помощь нельзя включить в расходы при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). В свою очередь, выплаты работникам, не признаваемые материальной помощью, в расходы включаются.

О том, как матпомощь влияет на величину налога на прибыль, узнайте здесь.

Как материальная помощь облагается страховыми взносами, читайте в этой статье.

См. также:

2. При исчислении отпускных.

Материальная помощь может быть как полностью исключена из формулы расчета отпускных (п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922), так и в ряде случаев и с определенными ограничениями включена в нее (п. 6 Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.09.2007 № 562, далее — Правила).

Но когда материальную помощь к отпуску (или предоставленную до него) следует включать в расчет отпускных?

Ответ на данный вопрос зависит от правового статуса фирмы работодателя. Дело в том, что законодательством РФ установлены отдельные правила расчета отпуска для:

  • федеральных гражданских служащих;
  • остальных работников (в том числе сотрудников региональных и муниципальных ведомств).

Материальная помощь (единовременные выплаты) при расчете отпуска федеральных служащих: нюансы

К федеральным гражданским служащим относятся работники ведомств, которые получают зарплату за счет федерального бюджета без привлечения иных бюджетных источников финансирования (п. 1 ст. 10 закона «О системе государственной службы» от 27.05.2003 № 58-ФЗ).

Материальная помощь — разновидность дополнительных выплат федерального гражданского служащего (п. 2 Правил). Она обособляется от различных надбавок и поощрений и потому может рассматриваться как не имеющая отношения к системе оплаты труда.

Вместе с тем, в соответствии с п. 6 Правил, материальная помощь входит в расчет отпускных сотрудников федеральных ведомств. Но не полностью, а ограниченно — как 1/12 каждой из начисленных выплат за расчетный период перед отпуском (12 месяцев).

При этом в расчет берутся только фактические выплаты, а не нормативные, если таковые предусмотрены (письмо ФНС России от 23.11.2007 № ВЕ-6-16/906). В формуле расчета отпускных может быть учтено несколько выплат материальной помощи — к отпуску или до него (письмо Минздравсоцразвития РФ от 15.11.2007 № 3495-17).

Юрисдикция Правил, введенных постановлением 562, распространяется на все должности в федеральных ведомствах, кроме тех, по которым размер оплаты труда определяется исходя из показателей эффективности работы (в порядке, установленном п. 14 ст. 50 закона «О государственной гражданской службе» от 27.07.2004 № 79-ФЗ).

Учитывается ли материальная помощь при расчете отпуска в частной фирме?

В частных фирмах и всех тех хозяйствующих субъектах, которые не относятся к системе федеральных ведомств, материальная помощь не учитывается при исчислении размера отпускных — как и прочие выплаты социального характера. Данное правило касается, в частности, и муниципальных служащих (решение Ковылкинского районного суда Республики Мордовия от 25.03.2015 № 2-116/2015).

Нужно отметить, что сам факт использования понятия «материальная помощь» в локальных и общеотраслевых ведомственных (на уровнях ниже федерального) нормативах ничего не будет значить, если выплаты, ассоциированные с данным понятием, фактически не будут соответствовать критериям материальной помощи. Выплаты, названные материальной помощью в локальном акте, но не соответствующие им по существу, будут считаться трудовыми (письмо Минфина от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@). Их нужно будет учитывать при расчете отпуска.

Если в нормативах, регулирующих работу конкретно федеральных ведомств, понятие «материальная помощь» прямо ассоциировано с системой оплаты труда (и не подпадает под действие п. 3 Положения по постановлению 922), то, тем не менее, учитывать такую помощь при расчете отпускных федеральным служащим нужно по Правилам, утвержденным постановлением 562.

Так, п. 32 Положения, введенного приказом Рособрнадзора от 17.07.2015 № 1247, устанавливает, что работникам Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки полагается единовременное предоставление материальной помощи в размере одного оклада. Связь материальной помощи и трудовой функции очевидна, однако ее сумма не включается в расчет отпускных полностью, а только в 1/12 части — как предписывает вышестоящий ведомственный нормативный акт.

Материальная помощь к отпуску включается в расчет отпускных работодателем в статусе федерального ведомства, но не полностью, а в размере 1/12 части от фактических выплат. Остальными работодателями — включается только при условии, что выплаты, которые локальным нормативом названы материальной помощью, являются фактически трудовыми (поощрительными, стимулирующими). Не имеющие отношения к трудовой функции выплаты в виде материальной помощи в частных фирмах и бюджетных организациях, не относящихся к федеральным ведомствам, не учитываются при расчете отпускных.

Как правило, периодичность выплат не является критерием их отнесения к материальной помощи или к трудовым поощрениям.

Материальная помощь: сотрудник уходит в отпуск

Каждый сотрудник имеет право попросить материальную помощь у организации, в которой он работает. Положена ли такая помощь по закону и локальным актам организации, это уже другой вопрос. Как показывает практика, руководители организаций, в большинстве случаев, не остаются в стороне от проблемы сотрудника. Правда, размер помощи не всегда соответствует запросу. Что же, и на этом спасибо.

Материальная помощь в организации

Если обратиться за помощью к толковым словарям и обобщить написанное по вопросу «Что такое материальная помощь сотруднику?», то получим следующие характеристики:

  • выплата нуждающимся сотрудникам в денежном или вещественном виде;
  • вид дохода сотрудника, в отдельных случаях подлежащий налогообложению (кроме лиц, перечисленных в статье 217 НК РФ).

Само понятие «материальная помощь сотруднику к отпуску» в законодательстве РФ никак не интерпретируется. В этом случае руководству организации придётся искать индивидуальный подход к этому определению. И обязательно фиксировать возможность этой выплаты либо в коллективном договоре, либо в другом локальном акте. Исходя из финансовых возможностей предприятия, эта материальная помощь бывает и системной, и выборочной. Выдаётся как деньгами, так и продукцией — опять же на усмотрение руководства.

Материальную помощь к отпуску вправе выплачивать в организациях всех форм собственности.

Кто получит материальную помощь к отпуску

Статья 136 ТК РФ рассматривает обязательные выплаты сотрудникам, но материальная помощь к отпуску в ней не оговаривается. А вот в статьях 135 и 144 ТК РФ говорится о различного рода надбавках и доплатах. Анализируя упомянутые статьи, приходим к такому выводу: материальная помощь к отпуску доступна для любого сотрудника, в том числе сотрудникам бюджетных организаций.

Размер, условия выплаты, представление нужных подтверждающих документов для запроса матпомощи — всё это оговаривается в локальных документах. Немаловажную роль играет и финансовая состоятельность самой организации.

Согласно ТК РФ сотрудник может уйти в отпуск, проработав 6 месяцев. Только по истечении шести месяцев допустимо писать заявление на отпуск и на матпомощь к отпуску. Такая помощь даётся только раз при уходе в отпуск первый раз за год.

При оформлении приказа на материальную помощь к отпуску целесообразнее использовать понятие «единовременная выплата». Рассмотрим это понятие:

  • Есть выплаты поощрительного плана: используются из фонда оплаты труда. Каждому работнику при уходе в обязательный трудовой отпуск положена выплата поощрительного плана (чаще всего, в размере одного-двух окладов).
  • Выплаты социального плана в рамках трудовых отношений облагаются налогами.
  • Выплаты социального плана не берутся в расчёт при начислении налогов. Они выплачиваются на основании заявления нуждающегося в них сотрудника. Это выплаты при увольнении, в случае смерти родственника, при стихийном бедствии и чрезвычайной положении.

Кому выплата не положена

Сотруднику вправе отказать в получении матпомощи в следующих случаях:

  1. Отработано менее шести месяцев.
  2. Уход в отпуск с последующим увольнением.
  3. Сотрудницам, уходящим в отпуск по беременности и родам.

И ещё раз о бюджетных организациях: попросить помощь можно, а вот возможность получения зависит от размера местного бюджета. К сожалению, чаще всего в бюджете наблюдается дефицит средств.

Пишем заявление: образец заполнения

Если материальная помощь оформляется как поощрительная выплата за особые заслуги, то писать отдельное заявление не нужно. Сведения о запросе помощи указываются в заявлении на отпуск. Обязательно указывайте сроки отпуска. В случае если сотрудник испытывает различного рода финансовые неудобства, то обязательно пишется отдельное заявление на имя директора. Чтобы просьба о помощи не выглядела голословной, к ней обязательно прикладываются подтверждающие нужду документы. Никто не запрещает указать нужную сумму помощи, её желательно оговорить с руководством заранее.

Оформление документов на помощь к отпуску

Созываем комиссию

В ситуации, когда руководитель не имеет права или просто не хочет принимать единогласное решение о предоставлении материальной помощи сотруднику, созывается комиссия. Классический вариант — 3 человека. По итогам заседания составляется протокол (акт). В нём прописываются основные моменты работы комиссии по рассмотрении вопроса о предоставлении материальной помощи. В комиссию входят следующие представители: председатель профсоюза (если есть), руководитель, бухгалтер.

Принятое решение о предоставлении материальной помощи передаётся в бухгалтерию вместе с приказом о выплате материальной помощи.

Готовим приказ

В приказе обязательно указываются следующие моменты:

  • точная сумма выплаты;
  • дата выплаты;
  • кому выплачивается (Ф.И.О.);
  • на каком основании производится выплата с указанием реквизитов документа;
  • из каких средств (бюджет, прибыль, профсоюз, фонд зарплаты и т. д.).

Пример оформления приказа о выплате материальной помощи к отпуску:

Вопросы налогообложения

При подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:

  • Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску. Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.
  • Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи. Для этого есть премия.
  • Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать. Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).

О размерах налогов

Согласно закону РФ (статья 217 НК РФ) не облагаются налогами следующие выплаты в виде материальной помощи:

  • Единовременная выплата женщинам, вставшим на учёт в медицинское учреждение на ранних сроках беременности.
  • Выплаты по уходу за ребёнком.
  • Материальная помощь с уточнением по п. 28 статьи 217 НК РФ.
  • Суммарный размер выплат не более 4000 рублей за год. Всё, что свыше, облагается НДФЛ по ставке 13%, и указывается в справке 2-НДФЛ. Код дохода — 2760, вычет — код 503.

О страховых взносах

ФЗ № 125 поясняет, что страховые выплаты производятся из всех средств, идущих на оплату труда сотрудников. Материальная помощь не рассматривается как вид оплаты труда только в том случае, если в приказе не будет указано «материальная (финансовая) помощь». В противном случае выплата зачтётся как оплата труда, соответственно, подлежит обложению страховыми взносами. Вся сумма выплаты свыше 4000 рублей облагается по ставке 22%.

О начислении отпускных

При подсчёте отпускных сотруднику не учитываются выплаты:

  • материальная помощь;
  • социальные выплаты;
  • премии и другие стимулирующие выплаты;
  • курсы повышения квалификации, оплата отдыха и лечения, оплата коммунальных платежей, проезда к месту работы и обратно, питание.

Если в коллективном договоре (или ином локальном документе) закреплены регулярные выплаты социального плана (например, доплата за ежемесячный профосмотр), то такие выплаты принимаются в расчёт при начислении отпускных, и учитываются в ФОТ.

Расчёт материальной помощи к отпуску: как рассчитать

Пример подсчёта суммы матпомощи к отпуску.

Ответственность нанимателя: суммы и сроки

Вовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя. Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ).

Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску? Тогда следуйте советам:

  • Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.
  • Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.

Сроки выплаты матпомощи к отпуску:

  • Ориентируйтесь на дату выплаты, указанную в приказе;
  • Выплата вместе с отпускными за три дня до ухода сотрудника в отпуск;
  • Выплата матпомощи в дни выплаты заработной платы по предприятию.

Выплата материальной помощи сотруднику — дело добровольное. Однако, при утвердительном ответе оформлять требуемые документы надо грамотно. Статья вам в помощь.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Может быть и редко, но те, кому приходится иметь дело с начислениями работникам заработной платы и иных выплат, задаются вопросом, входит ли материальная помощь в расчет отпускных. Постараемся на него ответить.

Что такое отпуск и выплаты к нему?

Согласно Трудовому кодексу каждый имеет право не только на труд, но и на отдых от него. Поэтому на государственном уровне предусмотрена возможность каждому официально трудоустроенному лицу вполне законно «прогулять» целых двадцать восемь дней и даже не думать в этот период о своем рабочем месте. И самое приятное – этот промежуток будет оплачен. Конечно, не в том же объеме, как если бы сотрудник исправно трудился, а из расчета среднего заработка.

Многие могут возразить, что редко какая организация дает своим служащим возможность использовать все двадцать восемь дней сразу, но даже разделенный на две половины (или больше – в зависимости от установленных на предприятии порядков) оплачиваемый календарный отпуск остается оплачиваемым отпуском. К тому же две недели полноценного отдыха лучше, чем ничего.

Какие выплаты производят к отпуску?

Поскольку в период своего отдыха сотрудник не исполняет должностные обязанности, заработную плату ему, соответственно, платить не за что. Но перед тем, как он уйдет на «каникулы», предприятие выдает некую сумму – за три дня до начала отдыха – так называемые отпускные.

Начисления по ним производятся по двум показателям:

  • расчетному периоду – всем отработанным дням между двумя отпусками;
  • среднему заработку – который берется опять же за расчетный период.

И вот здесь очень важно, чтобы не ошибиться в расчетах, понимать, что именно входит в общий итог среднего заработка. Например, включается ли в расчет отпускных материальная помощь.

Как посчитать средний заработок?

Для того чтобы узнать, какова среднедневная оплата труда работника – а именно эта сумма выплачивается за каждый день отпуска, – необходимо сложить вместе все выплаты, которые входят в систему оплаты труда на предприятии. То есть речь не только об окладе.

Например, служащий некого предприятия на Крайнем Севере получает восемь тысяч рублей в месяц – оклад, три тысячи – ежемесячную премию, тысячу – надбавку за тяжелые условия работы, полторы тысячи – надбавку за выслугу лет, пятьсот рублей – за научное звание. В расчетном периоде – с января по июль – он получил также три тысячи на питание и пять тысяч материальной помощи по непредвиденному материальному ущербу. Если этот сотрудник в середине июля отправится в отпуск, для вычисления его среднего заработка посчитают оклад, премию и надбавки за условия работы, выслугу лет и звание, а деньги на питание и материальная помощь в расчете отпускных учтены не будут, поскольку они не входят в систему оплаты труда на предприятии.

Вот если бы руководство его организации ежемесячно выплачивало, например, 1000 рублей пособия на оздоровление работников, и это было бы указано, скажем, в Положении об оплате труда, тогда эта тысяча рублей была бы учтена при вычислении среднего заработка.

Какие еще существуют выплаты к календарному отдыху?

По желанию руководства на некоторых предприятиях выплачивается отдельная материальная помощь к отпуску. Это может быть некая фиксированная сумма, которая выдается лучшему работнику месяца или же тому, кто за определенный промежуток времени не получил ни одного взыскания – как мера стимулирования служащих организации. Это может быть оплата проезда или санаторно-курортного лечения. В любом случае речь идет о выплате, никак не связанной с расчетом средней заработной платы при начислении отпускных.

Материальная помощь при расчете отпускных

Трудовое законодательство предусматривает положения, касающиеся не только работы, но и отпуска. Период отдыха длится 28 дней. За него выплачивается определенная сумма — отпускные, которые рассчитывают, исходя из средней зарплаты. Встает вопрос: как ее рассчитать и стоит ли учитывать при этом мат. помощь и прочие социальные выплаты?

Что собой представляют социальные выплаты

Социальные выплаты выделяются на проезд, питание, обучение и прочие нужды. Одна из их разновидностей – материальная помощь. Она не имеет отношения к выполнению работником его непосредственных обязанностей, не выплачивается систематически и начисляется в индивидуальном порядке. Цель мат. помощи – помочь сотруднику в сложных финансовых обстоятельствах.

Выплаты предусмотрены для таких случаев:

  • приближение события, требующего больших затрат – например, свадьба или похороны;
  • необходимость в лечении;
  • неожиданные потери средств.

Мат. помощь оказывается работающим сотрудникам, членам их семей, пенсионерам, трудившимся на этом предприятии. Информация о порядке выплат входит в текст трудового договора. Возможно и принятие организацией отдельного положения, регулирующего начисление финансовой помощи.

Какие выплаты берут в расчет

Для определения отпускных смотрят размер среднего заработка. В расчет включают все выплаты сотруднику, входящие в систему оплаты. При этом не учитываются:

  • материальная помощь и прочие социальные выплаты – на оплату питания, обучения или проезда;
  • суммы, начисленные вне расчетного периода, среди прочего сюда включаются выплаты за командировки и за простой;
  • поощрения, не входящие в систему оплаты на предприятии.

Помимо мат. помощи, которая выплачивается в связи с событием, требующим больших расходов, может начисляться дополнительная сумма к отпускным. Подобные выплаты производятся по инициативе руководителя и часто применяются для стимулирования работников. Такие дополнительные перечисления также не учитываются при расчете среднего заработка

Порядок начисления материальной помощи

Порядок, как будет начисляться материальная помощь, определяется руководством организации. Чтобы зафиксировать положения, издается отдельный приказ или формулируется соответствующий пункт в коллективном договоре. Понятие материальной помощи должно быть четко оговорено. Если в уставных документах прописаны неоднозначные формулировки, для налоговой инспекции это может выглядеть как занижение налоговой базы.

Должно быть ясно оговорено:

  • основания для начисления мат. помощи;
  • суммы;
  • сроки перечисления;
  • виды – денежные средства, продукты, предметы первой необходимости;
  • порядок осуществления выплат.

На практике перечисление мат. помощи должно полностью соответствовать пунктам уставных документов. Такая финансовая поддержка предоставляется и на масштабных предприятиях. Уставная документация должна предписывать один порядок как в главном офисе, так и в филиалах.

Как выплачивается финансовая поддержка

Чтобы получить мат. помощь, сотруднику нужно написать заявление и прикрепить документы, подтверждающие необходимость в этих средствах. Такую помощь отличают следующие характеристики:

  • рассчитывается индивидуально;
  • не выплачивается систематически;
  • не является поощрением;
  • не компенсирует затраты;
  • начисляется вне зависимости от заработной платы, карьерного роста или сферы деятельности компании.

Заявление подается руководителю. Если он принимает решение в пользу перечисления финансовой помощи, издается отдельный приказ. В нем прописывается ФИО сотрудника, причина и ссылка на документ, подтверждающий ее, конкретная сумма, срок выплаты. Берется в расчет и источник, откуда будут выделяться средства – из прибыли за период времени или из заработной платы.

Порядок выдачи средств и бухгалтерского учета

Средства, выделенные в качестве материальной помощи, выдаются наличными либо перечисляются на счет. В первом случае ее начисление может проводиться:

  1. Вместе с зарплатой. Тогда перечисление вносится в ведомость.
  2. Отдельно от заработной платы. В такой ситуации заполняют расходный кассовый ордер.

Учет материальной помощи зависит от того, выплачивается она бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию, его родственнику или тому, кто еще работает на предприятии. В первом случае сумма идет по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Если средства передаются на руки работнику предприятия, используется для учета кредит счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

В зависимости от того, из какого источника выделяется сумма, указывается соответствующий дебет.

  1. Если средства выделены из текущей прибыли – дебет счета 91.
  2. Если средства взяты из прибыли, полученной в прошедших годах, – дебет счета 84.
  3. Когда финансовая поддержка берется из заработной платы – дебет счетов 20, 26, 44.

Начиная с 2010 года, материальная помощь подлежит налогообложению – уплачивается НДФЛ и взносы в фонды. Объясняется это тем, что оказание такой поддержки проходит как часть трудовых отношений между работником и предприятием.

Однако в ряде случаев перечисления освобождаются от налогообложения:

  • помощь оказывается бывшему сотруднику и не превышает 4 тысячи рублей;
  • средства передаются в связи со смертью близкого родственника либо самого работника;
  • выплата делается по случаю рождения ребенка, усыновления, удочерения, оформления опекунства и не превышает 50 тысяч рублей на одного ребенка;
  • деньги выплачиваются вследствие стихийного бедствия или другого чрезвычайного происшествия.

Общая формула для расчета отпускных

Таким образом, при расчете отпускных оказанная сотруднику материальная помощь не учитывается. Используется следующая формула:

Отпуск составляет в обычных случаях 28 календарных дней. Для расчета среднего дневного заработка используется две формулы. Если сотрудник полностью отработал расчетный период алгоритм следующий:

Если расчетный период отработан не полностью, берется следующая формула:

Чтобы найти количество календарных дней в частично отработанных месяцах, коэффициент 29,3 делят на произведение количества дней календарных и отработанных.

Для примера можно взять ситуацию, когда сотрудник получил за расчетный период 300 000 рублей. Он хочет взять отпуск на 28 дней. В предыдущем месяце (июне) он был на больничном 7 дней. В мае он получил материальную помощь в связи с рождением ребенка.

  1. Вначале рассчитывается количество отработанных дней в июне: 30-7=23.
  2. Затем высчитывается общее количество дней в частично отработанных месяцах: 29,3/30*23=22,46.
  3. Высчитывается средний заработок за день, мат. помощь не учитывается: 300 000/(11*29,3+22,46)=870,17.
  4. Сумма отпускных: 28*870,17=24364,76.

По такому алгоритму высчитывается размер отпускных. Материальная помощь в этот расчет не включается.

Материальная помощь к отпуску

Все мы хорошо понимаем, для того чтобы достойно жить – необходимо работать.

Несмотря на то, что многие даже любят свою работу, с удовольствием на нее ходят, каждому человеку нужен отдых психологического и физиологического характера.

Ведь порой, войдя в рабочий ритм, просыпаясь изо дня в день рано утром под звон будильника, мы бежим на работу, ничего не замечая вокруг, проведя весь день в производственных заботах, также бежим уставшие домой, чтобы приготовить ужин, перекинувшись несколькими фразами с семьей, ложимся спать, с утра повторяется все сначала.

Именно поэтому законодательство России гарантирует не только право на труд, но и право на отдых.

В ст. 122 ТК РФ на законодательном уровне закреплена обязанность предоставления ежегодного отпуска каждому сотруднику, причем право на использование дней отдыха в счет отпуска наступает уже через полгода непрерывной работы на предприятии.

Каждый человек использует это время по своему усмотрению: кто-то едет на курорт, идет в поход, старается посетить культурные мероприятия (театры, выставки), проводит время на даче или просто сидя у телевизора.

В любом случае вполне нормально явление, что нас интересуют выплаты, которые нам положены за время нахождения в отпуске.

Статьей 136 ТК РФ установлено, что отпускные денежные средства должны быть выплачены не позднее, чем за три дня до начала отдыха.

Что же входит в отпускные, и какую сумму мы можем рассчитывать получить?

Статья 139 трудового законодательства дает разъяснения о том, что положенные дни отдыха оплачиваются из расчета средней заработной платы за предыдущий период отработанного времени в течение 12 месяцев до ухода в отпуск, либо за фактически отработанное время, если работник берёт отпуск спустя, например, полгода после трудоустройства.

При этом речи об обязательно выплачиваемой дополнительной материальной помощи в трудовом законодательстве ни в одной статье найти нельзя.

В ст. 135 ТК РФ, рассматривающей вопрос об установлении системы заработной платы, говорится о возможности надбавок стимулирующего характера, согласно коллективному договору и локальным нормативным актам.

Положения, действующие в организации не должны ухудшать условия работы по сравнению с нормами трудового законодательства.

В каждом учреждении денежная доплата к ежегодному отпуску называется по-разному.

Это может быть: дополнительная премия за добросовестный труд, пособие, выплачиваемое единовременно на оздоровление работника.

Чаще всего называют такие выплаты материальной помощью.

Она может носить социальный или поощрительный и стимулирующий характер.

Например, выплачиваться целенаправленно на оздоровление сотрудника (санаторно-курортное лечение) или по показателям трудовых и дисциплинарных качеств за предшествующий рабочий период перед отпуском.

Кто может получить материальную помощь к отпуску

Как мы уже упоминали – дополнительные выплаты могут быть предусмотрены в соответствии с локальными документами, принятыми в организации.

Следовательно, кому, и в каких случаях положена материальная помощь, размеры денежных выплат также должны быть оговорены в коллективном договоре или другом правовом акте (возможно и в трудовом договоре, заключаемом при приеме на работу), устанавливающем возможность дополнительных денежных поощрений.

В зависимости от того носит она социальный характер или поощрительный, могут быть предусмотрены условия выплаты.

Например, если денежное пособие выдается для решения каких-то социальных проблем (в связи с затруднительным материальным положением, со свадьбой сотрудника, переездом на новое место жительство, с рождением ребенка, необходимостью лечения или санаторно-курортного оздоровления, со смертью близкого человека), то для получения материальной помощи должно сопутствовать соответствующие событие.

В том случае, когда эта помощь носит поощрительный характер, обычно оговаривается размер выплаты в процентном соотношении к заработной плате работника и выплачивается практически всем идущим в очередной ежегодный отпуск.

Но, здесь следует помнить, что вполне уместным будет, если при условиях получения денежного пособия в дополнение к отпускным, может быть оговорено, что в случае неоднократных нарушений трудовой дисциплины и соответственно взысканий за них, сотрудник материальную помощь (как поощрение) получить не может.

Это является неплохим стимулом для того, чтобы человек задумался о том, стоит ли в следующий раз опаздывать (прогуливать и прочее) на работу.

Определённого размера законодательством при оказании материальной помощи также не установлено, все зависит от экономического потенциала конкретного производства.

Важно учитывать, что в зависимости от того, относится ли выплачиваемая денежная помощь к системе оплаты труда – в таком случае с нее взыскиваются обязательные налоги в различные фонды с суммы, превышающей 4000 рублей, на основании данных неоднократно разъяснений по поводу выплаты денежных пособий Министерством финансов Российской Федерации.

Если это помощь оказывается конкретно в связи с определенным событием, то есть социальная, она выплачивается из прибыли предприятия и налогообложению не подлежит.

Обязательна ли выплата материальной помощи к отпуску

Если вы при трудоустройстве на работу не обратили внимания, предусмотрена ли выплата материальной помощи при использовании отпуска в условиях коллективного договора, с которым вас должны были ознакомить до подписания трудового соглашения, уходя в отпуск и увидев, что получили только отпускные, возмущаться нет причины.

Например, кто – то из знакомых, работая в другом месте, получил неплохую материальную помощь в дополнение к среднему заработку, начисленному за дни отдыха, это не говорит о том, что в вашей организации проявляют такую же заботу о своих сотрудниках и работодатель обязан поощрить вас.

В трудовом законодательстве как таковой материальной помощи к отпуску не предусмотрено.

Выплаты дополнительных денежных пособий происходят на усмотрение руководства (часто в зависимости от рентабельности производства), либо заключенного коллективного договора.

Причем коллективный договор пересматривается, как правило, ежегодно, и даже, если ранее в нем мог быть прописан пункт об оказании материальной помощи в определенных случаях (в частности раз в год для отдыха в очередном отпуске), этот пункт может со временем быть изменен или вовсе исключен.

Единственное что вы можете сделать – ознакомиться еще раз с условиями коллективного договора и привлечь внимание профсоюзных органов предприятия, которые должны отстаивать интересы сотрудников, чтобы в будущем году локальная документация предприятия предусматривала оказание материальной помощи работникам.

Если вы работаете в бюджетной организации любого уровня (федерального или регионального), местного самоуправления, в таком случае положение более выигрышное.

Согласно ст. 144 Трудового кодекса в вашем учреждении применяются иные законодательные акты, устанавливающие систему оплаты труда, в частности используется ФЗ № 79 «О государственной гражданской службе».

Согласно п.п.6 п.2 ст.50 этого закона государственным служащим предусмотрена единовременная выплата и оказание материальной помощи при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, выплачиваемые за счет средств фонда оплаты труда гражданских служащих.

Как написать заявление на получение материальной помощи

На вопрос нужно ли вообще писать заявление на получение материальной помощи или нет ответ неоднозначный.

Если эта помощь предусмотрена локальными документами, например, в случае предоставления ежегодного отпуска, то получается, когда вы идете согласно ранее утвержденному графику очередности отпусков, она должна начисляться при издании приказа об отпуске.

С другой стороны, если вы используете положенный отдых по согласованию с руководителем в другой период, администрация предприятия предпочитает, чтобы было ваше заявление на оказание материальной помощи.

Аналогично когда случаются непредвиденные обстоятельства, например, болезнь или смерть близкого родственника, требующие значительных денежных затрат. Само собой, вам необходимо написать заявление.

Как любое обращение, оно должно содержать:

  • в верхнем правом углу листа так называемую «шапку» с указанием к кому обращаетесь (обычно должность и личные данные руководителя предприятия) и данные заявителя (свои личные данные);
  • посредине новой строчки название документа (в данном случае заявление);
  • со следующей строки идет текстовая часть, в которой указывается непосредственно просьба о выделении материальной помощи, причины для ее оказания.

Это могут быть: ежегодный отпуск, свадьба, на лечение и прочие;

  • изложив суть обращения, ставите дату написания заявления и личную подпись.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных?

Материальная помощь – мера поощрения. Она присуждается по решению работодателя. Ее могут получить лучшие работники, которые продемонстрировали свои успехи за определённый период, например, месяц.

Материальная помощь может быть представлена сотруднику при возникновении каких-либо особых ситуаций.

В любом случае, данная выплата является разовой и не включается в систему оплаты труда работника.

Будет ли учитываться материальная помощь при расчете отпускных, а именно среднего заработка сотрудника? Законодатель отрицательно отвечает на данный вопрос и исключает материальную помощь из числа доходов, которые учитываются при проведении расчетов размера отпускных.

Условия предоставления

Отпуск предоставляется всем работникам, которые отработали в компании год (ст. 114 ТК РФ). В такой ситуации сотрудник может претендовать на оплачиваемые выходные на протяжении 28 дней (ст. 115 ТК РФ).

В некоторых случаях данный период увеличивается. Например, когда сотрудник трудится на условиях ненормированного рабочего дня, он получает дополнительные 3 дня.

Отпуск могут получить также работники, которые выполняют трудовую функцию неполный рабочий день. Его получают совместители.
Отпуск предоставляется согласно графику отпусков.

Если работник только трудоустроился, то может отдохнуть после 6 месяцев работы. Для некоторых категорий сотрудников данный срок не учитывается, в том числе для несовершеннолетних.

Особенности начисления

Отпускные – выплаты, которые производятся в период нахождения работника в отпуске. В течение этого времени сотрудник не получает заработной платы.

Средства предоставляются ему единовременно – за 3 дня до отпуска.

Расчет отпускных производится, исходя из размера среднего заработка. Чтобы получить данный показатель необходимо выявить расчетный период и суммировать доходы, полученные за этот срок.

Законодатель определяет понятие среднего заработка в ТК РФ. Необходимо придерживаться установленных в законе правил для его расчета.

Какие выплаты учитываются?

При вычислении среднего заработка учитываются выплаты работника за расчетный период. Необходимо знать, что не вся прибыль будет рассматриваться при проведении расчетов.

Так, следующие доходы не учитываются при вычислении среднего заработка в 2018 году:

  • пособия по временной нетрудоспособности;
  • пособия, которые не облагаются НДФЛ;
  • командировочные;
  • выплаты, которые носят компенсационный характер (за питание, проезд и пр.).

Не учитываются при расчетах отдельные виды премий. А именно те, которые не предусмотрены принятой системой оплаты труда работника.

Средний заработок

Средний заработок рассчитывается по формуле: доходы, полученные в расчетном периоде/12/29,3, где:

  • 12 – количество месяцев расчетного периода (может быть меньше 12);
  • 29,3 – среднее количество суток в месяце.

При вычислении среднего заработка необходимо получить данные по доходу работника за расчетный период.

В число таких выплат включаются следующие:

  • размер оклада;
  • прибыль от сдельной работы;
  • вознаграждение в не денежной форме;
  • авторское вознаграждение;
  • доплата за выполнение трудовой функции в сверхурочное время;
  • премии и доплаты, которые установлены системой оплаты труда.

Расчетный период определяется в месяцах, которые отработаны полностью.

Из данного периода исключаются дни, если работник не трудился в силу следующих причин:

  • отсутствие на работе по причине болезни, травмы, что подтверждает листок временной нетрудоспособности;
  • декретный отпуск;
  • периоды простоя;
  • отпуск без сохранения заработной платы.

Материальная помощь при расчете отпускных

На предприятии может действовать система вознаграждения работников, которые лучше всех отработали определённый период, или же в течение какого-либо времени осуществляли работы без замечаний. Обычно такая выплата именуется материальной помощью.

Ее основное значение – стимулирующее действие. Она призвана повысить качество выполняемой работы.

Учитывается ли матпомощь при расчете отпускных? Будет ли она включена в «доходы» при вычислении среднего заработка? Данные вопросы очень важны, так как чем выше доходная база, тем больший размер отпускных получить сотрудник.

Как рассчитывается сумма отпускных? Смотрите тут.

Включается ли?

Материальная помощь, так же, как и разовые вознаграждения не включается в доходную базу при вычислении среднего заработка. Она исключается по причине ее отсутствия в предусмотренной для работника системе оплаты труда.

Выше мы определили, какие выплаты будут суммироваться для вычисления суммы среднего заработка. Полученное число необходимо разделить сначала на количество месяцев, которые составляют расчётный период, а затем на среднее число суток в месяце (29,3).

Таким образом можно вычислить размер среднедневного дохода. При умножении данного числа на количество суток отпуска можно получить сумму отпускных, которые будут начислены работнику.

Часто задаваемые вопросы

Процесс начисления отпускных довольно часто вызывает вопросы у работников. Действительно, в законе мало что говориться о проведении расчётов.

Фактически все действия осуществляет бухгалтерия и определить правильность проведения вычислений бывает очень трудно.

Кроме того, на практике возникают разные ситуации, которые также следует учитывать при расчетах. Например, как проводится расчет среднего заработка для совместителя, будет ли учитываться доход за не полностью отработанный месяц, все ли премии исключаются из доходной базы.

Неполный отработанный месяц

Мы уже упоминали о том, что при расчете среднего заработка принимаются во внимание только полностью отработанные месяца. Как быть, если сотрудник в расчетном периоде болел или находился в декрете? Или же в его случае имели место иные периоды, которые подлежат исключению.

Если сложилась такая ситуация, то необходимо учитывать не весь месяц, а лишь те дни, которые работник выполнял свою трудовую функцию, то чтобы вычислить сутки, включаемые в общий период необходимо выполнить следующие вычисления:

29,3/количество суток в месяце*сутки, которые работник выполнял свою трудовую функцию.

Продемонстрируем на примере. Иванов А.П. уходит в отпуск. В сентябре он брал больничный на 14 дней. Соответственно, фактически он отработал 16 дней. А теперь проведем вычисление количества суток, которые будут включены в расчетный период: 29,3/30*16=15,63

Учитываются ли премии?

Денежные вознаграждения являются частью системы оплаты труда, поэтому они включаются в состав доходной части. Не играет роли срок начисления поощрения.

Выплаты, которые производятся за день, месяц или год учитываются в равной мере, если были выданы в расчетном периоде.

Но данные правила распространяются только на премии, которые определены внутренними документами и носят не разовый характер.

Когда должны переводить отпускные по закону? Читайте здесь.

Нужно ли с отпускных платить страховые взносы? Подробности в этой статье.

Совместительство

Совместитель имеет право на отпуск. Выходные дни на дополнительной работе предоставляются параллельно с периодом отдыха на основном месте.

Расчёт отпускных осуществляется по тем же правилам.

На видео о том, что учитывается при начислении

More from my site

  • Исполнительные органы карелия Исполнительные органы карелия 1. Официальным опубликованием нормативного правового акта считается первая публикация его полного текста в печатном средстве массовой информации, учрежденном для обнародования (официального […]
  • Новый закон оформления недвижимости Изменения в регистрации недвижимости в 2017 году На смену федерального закона от 21.07.1997 №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» в июле 2015 года был принят федеральный закон от […]
  • Ип перешел на осно Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2018 году Переход с УСН на ОСНО влечет не только изменения в объемах налогообложения, но также предполагает увеличение масштабов бухгалтерского учета (для фирм, которые вели его в упрощенном […]
  • Образец заявления на предоставление имущественного налогового вычета Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета — важная составляющая пакета документов на возврат НДФЛ по расходам на покупку жилья. Рассмотрим особенности […]
  • Куда жаловаться на жкх в свердловской области Куда можно и нужно жаловаться, если возникли проблемы в ЖКХ Управление Государственной жилищной инспекции Свердловской областиАдрес: 620095 Свердловская область, г.Екатеринбург, ул. Малышева, 101, 545Директор: Соколов Сергей […]